营改增背景下福建电信的税收筹划研究
发布时间：2023-11-04 10:55
2014年6月1日,营改增扩大试点范围至电信行业,2016年5月1日,营改增全范围实行,营改增的实行对中国电信股份有限公司福建分公司(简称福建电信)产生了较大的税制变化,使福建电信原有的税收管理出现一些不适应营改增背景的问题,税收负担和管理成本提高。近两年来政府对电信行业提速降费的要求压缩了电信业务的利润空间,迫使福建电信必须节约成本,降低税收负担。本文通过文献研究法研究和借鉴国内外学者对于营改增税和税收筹划方面的研究经验,在其基础上加以创新,研究最新政策、分析最新数据,大胆结合跨境服务出口退税等电信行业没有尝试过的策略,通过比较分析法对比营改增前后福建电信税收负担、纳税方式等方面的变化并提出存在的问题或者可进一步改进的地方,针对之前的分析和问题提出税收筹划策略及实施保障,通过比较分析法、案例分析法等方法研究一些财务管理案例和营销套餐设计案例不同税收处理方式税负高低的对比,以设计出比较完善的税务管理策略,从而达到减轻企业税负、降低涉税风险、完善企业税收管理的目标。福建电信公司在营改增后税收负担不降反升的状况是暂时的,随着营改增的全面推进以及通过对福建电信公司税务管理的筹划,通过完善完善...
【文章页数】：61 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 国内外研究述评
1.3 研究内容与方法
1.3.1 论文结构安排
1.3.2 研究方法
1.3.3 创新之处
1.3.4 本文的技术路线图
第2章 相关理论概述
2.1 营业税与增值税概述
2.1.1 营业税简要概述
2.1.2 增值税简要概述
2.1.3 营改增的税制改革试点进程
2.2 纳税筹划概述
2.2.1 纳税筹划的基本内涵
2.2.2 纳税筹划的原则
2.2.3 纳税筹划的目标
第3章 福建电信营改增概况
3.1 福建电信情况简介
3.2 营改增前福建电信公司涉税概况
3.3 福建电信业务种类及所适用增值税政策
3.4 营改增政策对福建电信的意义
第4章 营改增对福建电信的影响
4.1 福建电信营改增前后涉税情况分析
4.1.1 营改增前后福建电信财务分析
4.1.2 营改增前后福建电信营销分析
4.1.3 营改增前后福建电信采购分析
4.2
4.2.1 从长期看福建电信税负下降利润上升
4.2.2 促进福建电信的转型升级
4.2.3 有利于福建电信发展对公客户
4.3 营改增带来的负面影响
4.3.1 营改增初期税负不降反增
4.3.2 营改增后福建电信营业收入减少
4.3.3 营改增初期福建电信管理成本增加
4.4 营改增带来的负面影响原因分析
4.4.1 税务核算制度不完善
4.4.2 发票管理不规范
4.4.3 原有固定资产投资的进项税额成为沉没成本
4.4.4 营销方案设计没考虑税负问题
4.4.5 采购管理没有考虑税负问题
4.4.6 出口业务缺失
4.4.7 组织结构不完善
第5章 营改增后福建电信的税收筹划
5.1 税收筹划目标
5.1.1 减轻税收负担
5.1.2 延迟纳税义务发生时间
5.1.3 实现涉税零风险
5.2 税收策划策略
5.2.1 修订内部税务核算办法
5.2.2 规范发票管理
5.2.3 及时调整营销模式
5.2.4 优化采购模式
5.2.5 合理进行人力资源外包
5.2.6 适当开展出口业务
第6章 税收筹划的实施保障
6.1 优化福建电信组织结构
6.2 及时对员工进行增值税培训
6.3 建立风险管理为目标的税务内控机制
6.4 完善价值最大化为中心的税务内控系统
第7章 结论与展望
7.1 结论
7.2 不足与展望
参考文献
致谢
个人简历
本文编号：3860165
【文章页数】：61 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 国内外研究述评
1.3 研究内容与方法
1.3.1 论文结构安排
1.3.2 研究方法
1.3.3 创新之处
1.3.4 本文的技术路线图
第2章 相关理论概述
2.1 营业税与增值税概述
2.1.1 营业税简要概述
2.1.2 增值税简要概述
2.1.3 营改增的税制改革试点进程
2.2 纳税筹划概述
2.2.1 纳税筹划的基本内涵
2.2.2 纳税筹划的原则
2.2.3 纳税筹划的目标
第3章 福建电信营改增概况
3.1 福建电信情况简介
3.2 营改增前福建电信公司涉税概况
3.3 福建电信业务种类及所适用增值税政策
3.4 营改增政策对福建电信的意义
第4章 营改增对福建电信的影响
4.1 福建电信营改增前后涉税情况分析
4.1.1 营改增前后福建电信财务分析
4.1.2 营改增前后福建电信营销分析
4.1.3 营改增前后福建电信采购分析
4.2
4.2.1 从长期看福建电信税负下降利润上升
4.2.2 促进福建电信的转型升级
4.2.3 有利于福建电信发展对公客户
4.3 营改增带来的负面影响
4.3.1 营改增初期税负不降反增
4.3.2 营改增后福建电信营业收入减少
4.3.3 营改增初期福建电信管理成本增加
4.4 营改增带来的负面影响原因分析
4.4.1 税务核算制度不完善
4.4.2 发票管理不规范
4.4.3 原有固定资产投资的进项税额成为沉没成本
4.4.4 营销方案设计没考虑税负问题
4.4.5 采购管理没有考虑税负问题
4.4.6 出口业务缺失
4.4.7 组织结构不完善
第5章 营改增后福建电信的税收筹划
5.1 税收筹划目标
5.1.1 减轻税收负担
5.1.2 延迟纳税义务发生时间
5.1.3 实现涉税零风险
5.2 税收策划策略
5.2.1 修订内部税务核算办法
5.2.2 规范发票管理
5.2.3 及时调整营销模式
5.2.4 优化采购模式
5.2.5 合理进行人力资源外包
5.2.6 适当开展出口业务
第6章 税收筹划的实施保障
6.1 优化福建电信组织结构
6.2 及时对员工进行增值税培训
6.3 建立风险管理为目标的税务内控机制
6.4 完善价值最大化为中心的税务内控系统
第7章 结论与展望
7.1 结论
7.2 不足与展望
参考文献
致谢
个人简历
本文编号：3860165
本文链接：https://www.wllwen.com/guanlilunwen/yingxiaoguanlilunwen/3860165.html