当前我国土地税制改革研究：问题和对策

发布时间：2023-06-02 04:14

　　土地税是人类历史上最为悠久的税种之一,其筹集财政收入的功能历来都受到全世界范围内的统治者的重视,这种情况在农业文明占主导地位的古代中国尤甚。新中国成立之后,随着国家经济政策、税收政策和土地制度的变化,我国的土地税也经历了建国初期的初具规模、七十年代的萎缩衰落、九十年代的全面恢复到现如今稳定发展的阶段。作为今日中国税收体系的重要组成部分,土地税为政府贡献了一定的财政收入,同时也在配置土地资源、调控房地产市场、调节财富分配等方面发挥着重要的作用。然而我国现行的土地税制面临着一些问题,需要对其进行改革和优化。本文在对我国现行的土地税制进行研究分析的基础上,总结出其面临的一系列问题,然后在我国推进建设城乡统一的建设用地市场的背景下对我国集体土地进行应税分析,并建议把农村集体土地纳入土地税的课税范围,最后针对相关问题在借鉴域外有益经验的基础之上提出自己的改革方案,以期能够构建一套城乡协调且较为完善的土地税收法律制度,发挥好土地税的各项功能。第一部分的主要内容是对土地税的基础研究和对我国现行土地税制的简介。首先是从概念、性质、理论和历史沿革方面对土地税进行一个基本的探讨;然后是对我国现行土地税制进...

【文章页数】：70 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
导论
    一、选题的背景和意义
    二、研究现状和文献综述
    三、研究方法
    四、本文创新点与不足之处
第一章 土地税基础理论及我国现行土地税制概况
    第一节 土地税的概念与性质
        一、土地税的概念及相关概念辨析
        二、土地税的性质
    第二节 土地税征收的理论依据
        一、西方的土地税理论
        二、我国近代的土地税理论
    第三节 土地税法的发展历程
        一、西方土地税法的发展历程
        二、我国土地税法的发展历程
    第四节 我国现行土地税体系及论述范畴
        一、我国的土地税种体系
        二、本文论述的土地税范畴
第二章 当前我国土地税制改革面对的主要问题
    第一节 土地税制的城乡二元分离困境
        一、我国现有土地税种的城乡分布情况
        二、我国现行土地税制的城乡税负状态
    第二节 土地非税财政负担对土地税制的冲击
        一、以费代税
        二、费多税少、以费挤税
    第三节 土地税制结构以及税收要素中的缺陷
        一、税负环节的重流转与轻保有
        二、部分税种之间的重复课征
        三、计税依据有待完善
        四、税率设计有待调整
第三章 对当前我国土地税制改革的制度建议
    第一节 土地税制度设计的指导原则和改革方向
        一、坚持税收法定原则
        二、兼顾税收公平与税收效率
        三、正税、清费的改革方向
        四、宽税基、简税种、低税率的改革方向
    第二节 土地税的征收范围从城乡二元到城乡一体
        一、城乡建设用地市场一体化改革背景对土地税法的现实挑战
        二、对农村集体土地征税的合理性分析
        三、对农村集体土地征税的合宪性分析
        四、对农村集体土地征税的现实要求
        五、实现土地税制由城乡二元分离向城乡一体的转变
    第三节 土地税费的整合和土地税种的调整
        一、整合土地取得环节相关税费
        二、调整土地保有环节的税种结构
        三、完善土地流转环节的税种
    第四节 土地税部分税制要素的完善
        一、合理界定纳税人以实现土地税负的横向公平
        二、以从价计征方法为核心合理确定计税依据
        三、以差别化的比例和累进税率为核心合理设计税率
结语
参考文献
后记



本文编号：3827642