T房地产公司土地增值税纳税筹划研究
发布时间：2023-02-14 18:43
房地产业是我国的支柱型产业和主要经济增长点。近年,为了防止房地产行业出现泡沫,国家对该行业的宏观调控政策愈加严格,相关税收政策的也更加严苛。房地产行业的发展受到限制,同行业的竞争加剧。作为市场主体的企业,房地产开发项目具有占用资金大,建设开发耗时长的特点。要想生存下去,实现公司利润最大化,必须通过公司内部来寻找有力条件。而降低自身成本是获得竞争优势的主要途径,在房地产开发建设项目过程中相对于涉及的较多税种来说,土地增值税占据较大比例。通过纳税筹划降低税收成本是非常有效的途径之一。纳税筹划是合理的利用国家现行的法律法规和税收政策,通过预先规划公司财务经营活动和合理采取相应的纳税筹划方案来减少公司纳税支出的方式,以达到公司整体利益最大化的目标。本文围绕土地增值税纳税筹划这一主题,以T房地产公司为研究对象,深入分析T房地产公司经营状况和纳税情况及现行土地增值税纳税方式。发现其存在着土地增值税纳税额过高、增长速度过快以及其纳税额过高占有净利润等问题,明确了论文的研究方向与价值。因此,本文结合最新税收法律法规以及企业纳税筹划理论与土地增值纳税筹划技巧,对T房地产公司土地增值税进行纳税筹划研究,并...
【文章页数】：75 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究目标
1.3 国内外研究现状
1.3.1 国内研究现状
1.3.2 国外研究现状
1.3.3 国内外研究评述
1.4 研究内容和方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法及技术路线
第二章 企业纳税筹划相关理论分析
2.1 企业纳税筹划的特征与原则
2.1.1 企业纳税筹划的特征
2.1.2 企业纳税筹划的原则
2.2 纳税筹划相关理论基础
2.2.1 纳税筹划契约论
2.2.2 纳税筹划效应论
2.2.3 纳税筹划博弈论
2.3 土地增值税纳税筹划具体方式
2.3.1 土地增值税相关政策
2.3.2 纳税筹划基本思路
2.3.3 土地增值税纳税筹划策略
第三章 T房地产公司土地增值税纳税现状分析
3.1 T房地产公司概况
3.1.1 T房地产公司基本情况
3.1.2 T房地产公司经营状况
3.2 T房地产公司土地增值税涉税情况与现行纳税方式分析
3.2.1 T房地产公司土地增值税增长趋势分析
3.2.2 T房地产公司土地增值税税负测算分析
3.2.3 T房地产公司土地增值税现行纳税方式
3.3 T房地产公司土地增值税纳税筹划存在的问题
3.3.1 清算时间选择缺乏事前筹划
3.3.2 销售收入核算内容不合理
3.3.3 利息支出扣除方式不恰当
3.4 T房地产公司土地增值税纳税筹划问题产生的原因分析
3.4.1 未合理合规利用税收政策
3.4.2 未合理控制转让房地所取得的收入
3.4.3 未科学抵扣可扣除项目金额
第四章 T房地产公司土地增值税纳税筹划方案设计
4.1 基于土地增值税征管流程的纳税筹划基本思路
4.1.1 土地增值税预缴环节纳税筹划策略
4.1.2 销售环节续缴土地增值税筹划策略
4.1.3 土地增值税清算环节纳税筹划策略
4.2 T房地产公司土地增值税预缴环节纳税筹划
4.2.1 利用预征率合理确定清算时间实现货币时间价值
4.2.2 规划房地产开发方式避免征收土地增值税
4.3 T房地产公司土地增值税续缴环节纳税筹划
4.3.1 利用销售价格超率临界点实现税后收入最大化
4.3.2 单独设立装修公司减少转让房地产所取得的收入
4.3.3 选择不将代收费计入房价来降低增值率
4.4 T房地产公司土地增值税清算环节纳税筹划
4.4.1 科学分摊成本费用加大扣除项目金额
4.4.2 正确划分清算项目减少土地增值税纳税额
4.4.3 计算利息支出临界点合理扣除房地产开发费用
第五章 T房地产公司土地增值税纳税筹划方案应用效果与保障措施
5.1 T房地产公司土地增值税纳税筹划方案效果
5.1.1 T房地产公司土地增值税预征环节筹划方案效果
5.1.2 T房地产公司销售过程土地增值税筹划方案效果
5.1.3 T房地产公司土地增值税清算环节筹划方案效果
5.1.4 T房地产公司土地增值税纳税筹划前后效果对比
5.2 T房地产公司土地增值税纳税筹划方案可能存在的风险
5.2.1 忽视土地增值税纳税筹划的经营风险
5.2.2 忽视土地增值税纳税筹划的法律风险
5.2.3 忽视对其他税种影响的风险
5.2.4 忽视非税收成本的风险
5.3 T房地产公司土地增值税纳税筹划保障措施
5.3.1 加强管理层土地增值税纳税筹划意识
5.3.2 建立公司土地增值税纳税筹划组织保障
5.3.3 加强各部门之间统筹协调
5.3.4 重视土地增值税纳税筹划对其他税种的影响
第六章 结论与展望
6.1 结论
6.2 问题与展望
致谢
参考文献
攻读硕士学位期间参加科研情况及获得的学术成果?
本文编号：3742811
【文章页数】：75 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究目标
1.3 国内外研究现状
1.3.1 国内研究现状
1.3.2 国外研究现状
1.3.3 国内外研究评述
1.4 研究内容和方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法及技术路线
第二章 企业纳税筹划相关理论分析
2.1 企业纳税筹划的特征与原则
2.1.1 企业纳税筹划的特征
2.1.2 企业纳税筹划的原则
2.2 纳税筹划相关理论基础
2.2.1 纳税筹划契约论
2.2.2 纳税筹划效应论
2.2.3 纳税筹划博弈论
2.3 土地增值税纳税筹划具体方式
2.3.1 土地增值税相关政策
2.3.2 纳税筹划基本思路
2.3.3 土地增值税纳税筹划策略
第三章 T房地产公司土地增值税纳税现状分析
3.1 T房地产公司概况
3.1.1 T房地产公司基本情况
3.1.2 T房地产公司经营状况
3.2 T房地产公司土地增值税涉税情况与现行纳税方式分析
3.2.1 T房地产公司土地增值税增长趋势分析
3.2.2 T房地产公司土地增值税税负测算分析
3.2.3 T房地产公司土地增值税现行纳税方式
3.3 T房地产公司土地增值税纳税筹划存在的问题
3.3.1 清算时间选择缺乏事前筹划
3.3.2 销售收入核算内容不合理
3.3.3 利息支出扣除方式不恰当
3.4 T房地产公司土地增值税纳税筹划问题产生的原因分析
3.4.1 未合理合规利用税收政策
3.4.2 未合理控制转让房地所取得的收入
3.4.3 未科学抵扣可扣除项目金额
第四章 T房地产公司土地增值税纳税筹划方案设计
4.1 基于土地增值税征管流程的纳税筹划基本思路
4.1.1 土地增值税预缴环节纳税筹划策略
4.1.2 销售环节续缴土地增值税筹划策略
4.1.3 土地增值税清算环节纳税筹划策略
4.2 T房地产公司土地增值税预缴环节纳税筹划
4.2.1 利用预征率合理确定清算时间实现货币时间价值
4.2.2 规划房地产开发方式避免征收土地增值税
4.3 T房地产公司土地增值税续缴环节纳税筹划
4.3.1 利用销售价格超率临界点实现税后收入最大化
4.3.2 单独设立装修公司减少转让房地产所取得的收入
4.3.3 选择不将代收费计入房价来降低增值率
4.4 T房地产公司土地增值税清算环节纳税筹划
4.4.1 科学分摊成本费用加大扣除项目金额
4.4.2 正确划分清算项目减少土地增值税纳税额
4.4.3 计算利息支出临界点合理扣除房地产开发费用
第五章 T房地产公司土地增值税纳税筹划方案应用效果与保障措施
5.1 T房地产公司土地增值税纳税筹划方案效果
5.1.1 T房地产公司土地增值税预征环节筹划方案效果
5.1.2 T房地产公司销售过程土地增值税筹划方案效果
5.1.3 T房地产公司土地增值税清算环节筹划方案效果
5.1.4 T房地产公司土地增值税纳税筹划前后效果对比
5.2 T房地产公司土地增值税纳税筹划方案可能存在的风险
5.2.1 忽视土地增值税纳税筹划的经营风险
5.2.2 忽视土地增值税纳税筹划的法律风险
5.2.3 忽视对其他税种影响的风险
5.2.4 忽视非税收成本的风险
5.3 T房地产公司土地增值税纳税筹划保障措施
5.3.1 加强管理层土地增值税纳税筹划意识
5.3.2 建立公司土地增值税纳税筹划组织保障
5.3.3 加强各部门之间统筹协调
5.3.4 重视土地增值税纳税筹划对其他税种的影响
第六章 结论与展望
6.1 结论
6.2 问题与展望
致谢
参考文献
攻读硕士学位期间参加科研情况及获得的学术成果?
本文编号：3742811
本文链接：https://www.wllwen.com/shoufeilunwen/jjglss/3742811.html