常州市税务局自然人税收征管问题的研究
发布时间：2021-11-18 03:28
个人所得税是政府组织财政收入、调节收入分配重要手段,它关系着亿万百姓的切身利益。自2019年个人所得税综合所得制度建立后,自然人税收征管既实现了税制模式的重大转变,又改变了服务方式。要想全面落实税收制度,必须加快对于税收征管工作的完善,目前我国的自然人税收征管机制都还不够完善。完善自然人税收征管,对于顺利落实新个税制度、优化税制结构、提高纳税遵从度都有一定的积极作用。本文从常州市税务局自然人税收征管现状着手,以新公共服务理论、税收遵从理论和公共部门绩效管理理论为理论基础,重点研究如何提高常州市税务局自然人税收征管水平。首先,基于税收贡献的角度定量分析常州市税务局自然人税收征管的现状,本文发现常州市税务局并没有严格征管自然人的非工资性收入,而且其采取的征管方式过于单一,普遍存在税收管理和服务水平不高等问题。其次,从个税改革带来的挑战、自然人纳税人信用体系、自身征管水平等方面分析原因。另外借鉴了美德等国家自然人税收征管方面的经验,最后,从完善常州市税务局岗位配置、完善个税申报模式、提升信息化征管水平和提升纳税服务等方面提出了完善常州市自然人税收征管相应的建议。希望借助基于对基层特征探索所总...
【文章来源】：中国矿业大学江苏省 211工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：63 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
研究思路Figure1-1Researchidea
2自然人税收征管的相关概念和理论基础11法；（2）提高征收效率；（3）提高纳税遵从度；（4）减少征纳成本；（5）提高社会满意度。图2-1税务征管目标图Figure2-1TaxCollectionTargetChart2.1.3自然人税收征管自然人税收征管主要是指针对自然人所开展的一系列征管工作。在税收征管方面，自然人税收征管有着其自身特点。第一，自然人的数量相对比较多，流动性比较强而且较为分散，因此其税基管理也比较困难。对于税收管理而言，它与普通的行政管理不同，目前我国主要通过管理自然人的户籍来实现对他们的行政管理，然而在经济社会不断发展的情况下，不受户籍限制的自然人越来越多，分散度与流动性不断加大，因而对税源监控提出的要求也越来越高；第二，自然人的收入来源不同，现金交易的数额比较多、频率较高，而且所得收入具有较强的隐蔽性，从而加大了税基管理的难度；第三，自然人缺乏较强的自行申报纳税能力。收入项目不同，税种不同，其适用政策也各不相同。同时由于自然人无法充分把控各种收入与所得的计税规定，所以在对自然人进行征收管理时，通常会采用代扣代缴的方式；第四，自然人纳税呈现出明显的“理性经济人”特点，而且客观环境会对其遵从度造成较大的影响。如税制的公平性、税务机关的管控能力等，都会直接影响到纳税人的遵从度[27]。所以，在征收管理自然人纳税人的税款时，需要以上述特点为依据，适当的进行调整，并从多个方面对客观环境进行完善，如法律框架、征管方式等，从而使自然人的税收遵从度得到有效提升。完善对自然人纳税人的税收征管，既有助于国家获得稳定的财税收入，为公众提供更加优质的服务，又能够使收入得到调控，提高财富分配的公平性与合理性，而且通过规范纳税人的纳税行为，能够有效维护社会正常
公共管理硕士专业学位论文18数据来源：《常州统计年鉴》与智慧税务管理平台表3-3常州城镇居民分来源的收入贡献及其个税贡献单位：%Table3-3ContributionofChangzhouUrbanResidents"DifferentSourcesofIncomeonTotalIncomeandPersonalTax年份WI贡献率IITCW贡献率OI贡献率IITCO贡献率PI贡献率IITCP贡献率201658.8838.2314.2313.418.8948.16201761.6846.4814.3411.938.8641.36201862.0147.1414.158.238.8244.44201962.6759.8613.606.998.5832.99通过分析表3-3可以发现，从2016年至2019年，常州市城镇居民的工资性收入在居民总收入中的贡献率呈现出逐年递增的趋势；其次为经营性收入，但其所占的比重呈现出逐年递减的势头；而在城镇居民总收入中，财产性收入的贡献率虽然不多，但却基本能够保持稳定，增减变化不明显。由此可见，在对居民总收入的贡献率方面，常州市城镇居民的收入及其个人所得税各不相同。图3-1工资性收入贡献趋势图Figure3-1WageIncomeContributionTrendChart
【参考文献】：
期刊论文
[1]新个税改革的影响及优化路径探析[J]. 鹿玲玲. 集宁师范学院学报. 2019(06)
[2]我国个人所得税征收完善措施探讨[J]. 李茸茸. 中外企业家. 2019(33)
[3]新个人所得税政策解读及税前扣除问题之探讨[J]. 王丽. 纳税. 2019(29)
[4]个税改革对居民收入再分配的影响分析[J]. 宋雨. 法制与经济. 2019(08)
[5]我国个人所得税现状问题与对策分析[J]. 莫修宇. 经济师. 2019(05)
[6]新税制模式下的个人所得税征管方式改革及对策[J]. 洪钒嘉. 中小企业管理与科技(中旬刊). 2019(04)
[7]以税收助民生 以改革促发展[J]. 本刊编辑部. 中国税务. 2019(01)
[8]美国个人所得税主要特征及对中国的启示[J]. 黄燕飞. 财政科学. 2018(12)
[9]建立自然人税收征管体系的国际借鉴研究[J]. 国家税务总局桂林市税务局课题组,韦艺. 经济研究参考. 2018(53)
[10]改进税源监控方式 积极防范税源流失[J]. 范忠廷,郐德言. 税务研究. 2018(08)
博士论文
[1]个人所得税纳税遵从与税收征管[D]. 周琦深.华中科技大学 2013
[2]新公共服务理论评析[D]. 辛静.吉林大学 2008
本文编号：3502112
【文章来源】：中国矿业大学江苏省 211工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：63 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
研究思路Figure1-1Researchidea
2自然人税收征管的相关概念和理论基础11法；（2）提高征收效率；（3）提高纳税遵从度；（4）减少征纳成本；（5）提高社会满意度。图2-1税务征管目标图Figure2-1TaxCollectionTargetChart2.1.3自然人税收征管自然人税收征管主要是指针对自然人所开展的一系列征管工作。在税收征管方面，自然人税收征管有着其自身特点。第一，自然人的数量相对比较多，流动性比较强而且较为分散，因此其税基管理也比较困难。对于税收管理而言，它与普通的行政管理不同，目前我国主要通过管理自然人的户籍来实现对他们的行政管理，然而在经济社会不断发展的情况下，不受户籍限制的自然人越来越多，分散度与流动性不断加大，因而对税源监控提出的要求也越来越高；第二，自然人的收入来源不同，现金交易的数额比较多、频率较高，而且所得收入具有较强的隐蔽性，从而加大了税基管理的难度；第三，自然人缺乏较强的自行申报纳税能力。收入项目不同，税种不同，其适用政策也各不相同。同时由于自然人无法充分把控各种收入与所得的计税规定，所以在对自然人进行征收管理时，通常会采用代扣代缴的方式；第四，自然人纳税呈现出明显的“理性经济人”特点，而且客观环境会对其遵从度造成较大的影响。如税制的公平性、税务机关的管控能力等，都会直接影响到纳税人的遵从度[27]。所以，在征收管理自然人纳税人的税款时，需要以上述特点为依据，适当的进行调整，并从多个方面对客观环境进行完善，如法律框架、征管方式等，从而使自然人的税收遵从度得到有效提升。完善对自然人纳税人的税收征管，既有助于国家获得稳定的财税收入，为公众提供更加优质的服务，又能够使收入得到调控，提高财富分配的公平性与合理性，而且通过规范纳税人的纳税行为，能够有效维护社会正常
公共管理硕士专业学位论文18数据来源：《常州统计年鉴》与智慧税务管理平台表3-3常州城镇居民分来源的收入贡献及其个税贡献单位：%Table3-3ContributionofChangzhouUrbanResidents"DifferentSourcesofIncomeonTotalIncomeandPersonalTax年份WI贡献率IITCW贡献率OI贡献率IITCO贡献率PI贡献率IITCP贡献率201658.8838.2314.2313.418.8948.16201761.6846.4814.3411.938.8641.36201862.0147.1414.158.238.8244.44201962.6759.8613.606.998.5832.99通过分析表3-3可以发现，从2016年至2019年，常州市城镇居民的工资性收入在居民总收入中的贡献率呈现出逐年递增的趋势；其次为经营性收入，但其所占的比重呈现出逐年递减的势头；而在城镇居民总收入中，财产性收入的贡献率虽然不多，但却基本能够保持稳定，增减变化不明显。由此可见，在对居民总收入的贡献率方面，常州市城镇居民的收入及其个人所得税各不相同。图3-1工资性收入贡献趋势图Figure3-1WageIncomeContributionTrendChart
【参考文献】：
期刊论文
[1]新个税改革的影响及优化路径探析[J]. 鹿玲玲. 集宁师范学院学报. 2019(06)
[2]我国个人所得税征收完善措施探讨[J]. 李茸茸. 中外企业家. 2019(33)
[3]新个人所得税政策解读及税前扣除问题之探讨[J]. 王丽. 纳税. 2019(29)
[4]个税改革对居民收入再分配的影响分析[J]. 宋雨. 法制与经济. 2019(08)
[5]我国个人所得税现状问题与对策分析[J]. 莫修宇. 经济师. 2019(05)
[6]新税制模式下的个人所得税征管方式改革及对策[J]. 洪钒嘉. 中小企业管理与科技(中旬刊). 2019(04)
[7]以税收助民生 以改革促发展[J]. 本刊编辑部. 中国税务. 2019(01)
[8]美国个人所得税主要特征及对中国的启示[J]. 黄燕飞. 财政科学. 2018(12)
[9]建立自然人税收征管体系的国际借鉴研究[J]. 国家税务总局桂林市税务局课题组,韦艺. 经济研究参考. 2018(53)
[10]改进税源监控方式 积极防范税源流失[J]. 范忠廷,郐德言. 税务研究. 2018(08)
博士论文
[1]个人所得税纳税遵从与税收征管[D]. 周琦深.华中科技大学 2013
[2]新公共服务理论评析[D]. 辛静.吉林大学 2008
本文编号：3502112
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