公司治理、内部审计质量与内部控制缺陷
发布时间：2023-05-06 17:02
21世纪初,“安然事件”、“世界通信公司事件”等一系列具有世界影响力的财务造假丑闻接踵而至,上市公司内部控制问题再次引起广泛的关注。财务造假、高层腐败、信息披露不完全等上市公司内部控制缺陷瞬间使一个个商业巨头轰然倒地,随之而来的全球经济危机冲击着国内外资本市场。因此,各国资本市场由此将关注的焦点从公司外部治理转向内部治理,公司治理、内部审计、内部控制尤其是内部控制缺陷成为研究热点,并以法律法规的形式被推向改革前沿。本文基于公司治理、内部审计质量与内部控制缺陷的密切关系,借鉴国内外相关实证研究,从公司治理的角度,综合运用受托责任理论、交易成本理论和不完全契约理论,系统分析公司治理、内部审计质量和内部控制缺陷之间的深层次影响机制。首先,本文对公司治理、内部审计质量对内部控制缺陷的交互影响进行理论分析,阐明公司治理和内部审计质量是影响内部控制缺陷的重要因素。其次,基于上述理论分析,采用实证研究方法,分层次验证公司治理、内部审计质量对内部控制缺陷的影响,以公司治理和内部控制缺陷的关系作为第一层级,以内部审计质量与内部控制缺陷的关系作为第二层级,利用实证模型寻找公司治理与内部审计质量影响内部控制...
【文章页数】：194 页
【学位级别】：博士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究目的与研究内容
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究内容
1.3 研究思路与研究方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 本文的主要创新点
第二章 文献综述
2.1 相关概念界定
2.1.1 公司治理的概念分析
2.1.2 内部审计质量的概念分析
2.1.3 内部控制缺陷的概念分析
2.2 相关文献综述
2.2.1 公司治理的相关文献综述
2.2.2 内部审计质量的相关文献综述
2.2.3 内部控制缺陷的相关文献综述
2.2.4 公司治理与内部控制缺陷关系的相关文献综述
2.2.5 内部审计质量与内部控制缺陷关系的相关文献综述
2.3 本章小结
第三章 公司治理、内部审计质量与内部控制缺陷的相关性分析
3.1 理论基础分析
3.1.1 基于受托责任理论的分析
3.1.2 基于交易成本理论的分析
3.1.3 基于不完全契约理论的分析
3.2 公司治理对内部控制缺陷的影响分析
3.2.1 公司治理对内部控制缺陷的影响因素
3.2.2 公司治理对内部控制缺陷的影响动机
3.2.3 公司治理对内部控制缺陷的影响路径
3.2.4 公司治理影响内部控制缺陷的理论框架
3.3 内部审计质量对内部控制缺陷的影响分析
3.3.1 基于COSO-ERM框架下的内部审计与内部控制缺陷的关系
3.3.2 内部审计质量矫正内部控制缺陷的路径分析
3.4 公司治理、内部审计质量对内部控制缺陷的影响分析
3.4.1 公司治理、内部审计质量与内部控制缺陷的理论分析
3.4.2 公司治理、内部审计质量与内部控制缺陷的理论框架
3.5 本章小结
第四章 内部审计质量与内部控制缺陷的测度研究
4.1 内部审计质量的测度研究
4.1.1 内部审计质量的特征
4.1.2 内部审计质量指数的构建
4.1.3 中国上市公司内部审计质量现状分析
4.2 内部控制缺陷的测度研究
4.2.1 内部控制缺陷的指标选取
4.2.2 中国上市公司内部控制缺陷披露现状分析
4.3 本章小结
第五章 公司治理与内部控制缺陷的实证研究
5.1 理论分析与研究假设
5.1.1 董事会特征对内部控制缺陷影响的研究假设
5.1.2 董事激励对内部控制缺陷影响的研究假设
5.1.3 高管权力对内部控制缺陷影响的研究假设
5.1.4 高管激励对内部控制缺陷影响的研究假设
5.1.5 外部审计对内部控制缺陷影响的研究假设
5.2 研究设计
5.2.1 样本选取
5.2.2 变量定义
5.2.3 模型设计
5.3 实证结果分析
5.3.1 描述性统计分析
5.3.2 相关性分析
5.3.3 多元回归分析
5.4 稳健性检验
5.5 本章小结
第六章 内部审计质量与内部控制缺陷的实证研究
6.1 理论分析与研究假设
6.1.1 内部审计质量对内部控制缺陷影响的研究假设
6.1.2 内部审计质量特征因素对内部控制缺陷影响的研究假设
6.2 研究设计
6.2.1 样本选取
6.2.2 变量定义
6.2.3 模型设计
6.3 实证结果分析
6.3.1 描述性统计分析
6.3.2 相关性分析
6.3.3 多元回归分析
6.4 稳健性检验
6.4.1 采用两阶段回归法进行稳健性检验
6.4.2 采用probit模型进行稳健性检验
6.4.3 采用二分赋值法进行稳健性检验
6.5 本章小结
第七章 公司治理、内部审计质量与内部控制缺陷的实证研究
7.1 理论分析与研究假设
7.1.1 董事会特征、内部审计质量对内部控制缺陷影响的研究假设
7.1.2 董事激励、内部审计质量对内部控制缺陷影响的研究假设
7.1.3 高管权力、内部审计质量对内部控制缺陷影响的研究假设
7.1.4 高管激励、内部审计质量对内部控制缺陷影响的研究假设
7.1.5 外部审计、内部审计质量对内部控制缺陷影响的研究假设
7.2 研究设计
7.2.1 样本选取
7.2.2 变量定义
7.2.3 模型设计
7.3 实证结果分析
7.3.1 董事会特征、内部审计质量与内部控制缺陷的关系
7.3.2 董事激励、内部审计质量与内部控制缺陷的关系
7.3.3 高管权力、内部审计质量与内部控制缺陷的关系
7.3.4 高管激励、内部审计质量与内部控制缺陷的关系
7.3.5 外部审计、内部审计质量与内部控制缺陷的关系
7.4 稳键性检验
7.4.1 probit模型进行稳健性检验
7.4.2 采用二分赋值法进行稳健性检验
7.5 本章小结
第八章 相关政策建议
8.1 关于公司治理的政策建议
8.1.1 优化董事会规模与功能
8.1.2 重构审计委员会运行机制
8.1.3 调整高管权力配置结构
8.1.4 构建长效激励机制
8.1.5 完善信息披露机制和审计监督机制
8.2 关于内部审计的政策建议
8.2.1 强化政府部门监管
8.2.2 完善行业协会引导
8.2.3 提升企业重视程度
8.3 关于内部控制的政策建议
8.3.1 加大对内部控制信息披露的监管力度
8.3.2 建立内部控制缺陷标准
8.3.3 披露对内部控制缺陷的改进措施
第九章 研究结论
9.1 研究结论
9.2 研究局限与展望
9.2.1 研究局限
9.2.2 研究展望
参考文献
攻读博士学位期间取得的科研成果
致谢
作者简介
本文编号：3809293
【文章页数】：194 页
【学位级别】：博士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究目的与研究内容
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究内容
1.3 研究思路与研究方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 本文的主要创新点
第二章 文献综述
2.1 相关概念界定
2.1.1 公司治理的概念分析
2.1.2 内部审计质量的概念分析
2.1.3 内部控制缺陷的概念分析
2.2 相关文献综述
2.2.1 公司治理的相关文献综述
2.2.2 内部审计质量的相关文献综述
2.2.3 内部控制缺陷的相关文献综述
2.2.4 公司治理与内部控制缺陷关系的相关文献综述
2.2.5 内部审计质量与内部控制缺陷关系的相关文献综述
2.3 本章小结
第三章 公司治理、内部审计质量与内部控制缺陷的相关性分析
3.1 理论基础分析
3.1.1 基于受托责任理论的分析
3.1.2 基于交易成本理论的分析
3.1.3 基于不完全契约理论的分析
3.2 公司治理对内部控制缺陷的影响分析
3.2.1 公司治理对内部控制缺陷的影响因素
3.2.2 公司治理对内部控制缺陷的影响动机
3.2.3 公司治理对内部控制缺陷的影响路径
3.2.4 公司治理影响内部控制缺陷的理论框架
3.3 内部审计质量对内部控制缺陷的影响分析
3.3.1 基于COSO-ERM框架下的内部审计与内部控制缺陷的关系
3.3.2 内部审计质量矫正内部控制缺陷的路径分析
3.4 公司治理、内部审计质量对内部控制缺陷的影响分析
3.4.1 公司治理、内部审计质量与内部控制缺陷的理论分析
3.4.2 公司治理、内部审计质量与内部控制缺陷的理论框架
3.5 本章小结
第四章 内部审计质量与内部控制缺陷的测度研究
4.1 内部审计质量的测度研究
4.1.1 内部审计质量的特征
4.1.2 内部审计质量指数的构建
4.1.3 中国上市公司内部审计质量现状分析
4.2 内部控制缺陷的测度研究
4.2.1 内部控制缺陷的指标选取
4.2.2 中国上市公司内部控制缺陷披露现状分析
4.3 本章小结
第五章 公司治理与内部控制缺陷的实证研究
5.1 理论分析与研究假设
5.1.1 董事会特征对内部控制缺陷影响的研究假设
5.1.2 董事激励对内部控制缺陷影响的研究假设
5.1.3 高管权力对内部控制缺陷影响的研究假设
5.1.4 高管激励对内部控制缺陷影响的研究假设
5.1.5 外部审计对内部控制缺陷影响的研究假设
5.2 研究设计
5.2.1 样本选取
5.2.2 变量定义
5.2.3 模型设计
5.3 实证结果分析
5.3.1 描述性统计分析
5.3.2 相关性分析
5.3.3 多元回归分析
5.4 稳健性检验
5.5 本章小结
第六章 内部审计质量与内部控制缺陷的实证研究
6.1 理论分析与研究假设
6.1.1 内部审计质量对内部控制缺陷影响的研究假设
6.1.2 内部审计质量特征因素对内部控制缺陷影响的研究假设
6.2 研究设计
6.2.1 样本选取
6.2.2 变量定义
6.2.3 模型设计
6.3 实证结果分析
6.3.1 描述性统计分析
6.3.2 相关性分析
6.3.3 多元回归分析
6.4 稳健性检验
6.4.1 采用两阶段回归法进行稳健性检验
6.4.2 采用probit模型进行稳健性检验
6.4.3 采用二分赋值法进行稳健性检验
6.5 本章小结
第七章 公司治理、内部审计质量与内部控制缺陷的实证研究
7.1 理论分析与研究假设
7.1.1 董事会特征、内部审计质量对内部控制缺陷影响的研究假设
7.1.2 董事激励、内部审计质量对内部控制缺陷影响的研究假设
7.1.3 高管权力、内部审计质量对内部控制缺陷影响的研究假设
7.1.4 高管激励、内部审计质量对内部控制缺陷影响的研究假设
7.1.5 外部审计、内部审计质量对内部控制缺陷影响的研究假设
7.2 研究设计
7.2.1 样本选取
7.2.2 变量定义
7.2.3 模型设计
7.3 实证结果分析
7.3.1 董事会特征、内部审计质量与内部控制缺陷的关系
7.3.2 董事激励、内部审计质量与内部控制缺陷的关系
7.3.3 高管权力、内部审计质量与内部控制缺陷的关系
7.3.4 高管激励、内部审计质量与内部控制缺陷的关系
7.3.5 外部审计、内部审计质量与内部控制缺陷的关系
7.4 稳键性检验
7.4.1 probit模型进行稳健性检验
7.4.2 采用二分赋值法进行稳健性检验
7.5 本章小结
第八章 相关政策建议
8.1 关于公司治理的政策建议
8.1.1 优化董事会规模与功能
8.1.2 重构审计委员会运行机制
8.1.3 调整高管权力配置结构
8.1.4 构建长效激励机制
8.1.5 完善信息披露机制和审计监督机制
8.2 关于内部审计的政策建议
8.2.1 强化政府部门监管
8.2.2 完善行业协会引导
8.2.3 提升企业重视程度
8.3 关于内部控制的政策建议
8.3.1 加大对内部控制信息披露的监管力度
8.3.2 建立内部控制缺陷标准
8.3.3 披露对内部控制缺陷的改进措施
第九章 研究结论
9.1 研究结论
9.2 研究局限与展望
9.2.1 研究局限
9.2.2 研究展望
参考文献
攻读博士学位期间取得的科研成果
致谢
作者简介
本文编号：3809293
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