BD医药股份有限公司内部控制优化研究

发布时间：2024-02-28 21:24

　　全球经济一体化的迅速发展及市场环境不断变化,给企业带来众多机遇的同时,也让企业面临的经营管理风险日益增大。近年来,国内外出现了众多财务丑闻,诸如安然、世界通信、默克制药的财务造假,直至2018年长春长生因违法生产和销售狂犬病疫苗被处罚,造成民众对国内疫苗市场堪忧。这些丑闻的产生都与公司不合理的治理结构及不完善的内部控制体系有着密切的关联。企业所有权、经营权、监督权未完全分离,董事会、监事会、经理层等治理结构没有起着相互制衡的作用,造成了内部控制的失效。内部控制的建立和完善可以降低企业的违规风险、经营风险,提高公司治理水平。因此,建立和完善企业内部控制体系,优化公司治理结构,对企业的发展显得越来越重要。本文以国有上市公司BD医药股份有限公司作为典型案例,以美国COSO《内部控制——整合框架》理论为基础,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督五个方面对该公司内部控制进行研究。本文首先从理论框架入手,结合BD公司2017年度内部控制评价报告及2015-2017年度报告对内部控制现状进行分析,在此基础上对BD公司内部控制体系中存在的问题进行剖析,最后有针对性地提出优化措施,为优化...

【文章页数】：66 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

图2.2内部控制五要素分解图

图2.1COSO内部控制的组成（注：本图来源于1992COSO委员会发布的《内部控制一一整合框架》）企业进行内部控制建设和内部控制整改时，可以根据内部控制框架五要素进行一一对应分析，对照图2.2内部控制五要素分解图进行完善企业的内部控制体系。信息与沟通控制控制活....

图3.1BD医药股份有限公司组织架构图

图3.1BD医药股份有限公司组织架构图（注：本图来源于BD医药股份有限公司2017年年报）BD医药董事会共有9名成员组成，包括董事长1人，独立董事3名，董事会是决策权力机构，决定公司经营决策。董事会下设4个专业委员会：战略委员会、提名委员会、审计委....

图3.2BD医药主要资产负债指标对比图

原料药资产战略的实施，提升了BD公司的偿债能力，资产负债率由2015年的64%下降到2017年的44%，资产结构得到了很大程度的优化[45-47]。表3.1BD医药主要资产负债指标表（2015-2017）财务指标（万元）2017年12月312016....

图3.3BD医药2015-2017年主要损益类指标对比图

图3.3BD医药2015-2017年主要损益类指标对比图从BD医药股份有限公司2015-2017年的年报数据可看出（图3.3），BD医药股份有限公司的经营状况运行良好，通过实施剥离原料战略，资产结构得到优化，公司偿债能力、盈利能力都得到了显著的提升。3.2....

本文编号：3914002