纳税人权利保障问题研究

发布时间：2023-04-04 05:09

　　纳税人权利保障是尊重和保障人权的应有之义，是实现税收法治、建设社会主义法治国家的必然要求，同时对构建科学的税法学体系、完善社会主义法律体系均具有重要意义。然而，深受历史、文化、法律传统影响，公民的义务本位意识十分严重，往往以纳税义务人的身份进行税收活动，权力的强制性很可能导致义务人的反抗，偷税、漏税现象严重，影响税收活动的有序进行，进而阻碍国家经济发展以及法治建设。同时，征税执法机关的服务意识淡薄，违背服务型政府的精神理念，无法保障纳税人权利的实现，因此，为了保障纳税人权利的实现，规范税收执法环境，推进税收法治建设，不管是纳税人还是征税机关，都需要改变其固有的“权力—义务”意识，纳税行为亟待向“权利—义务”模式转变。此外，我国在纳税人权利问题上，仍较多的以纳税义务的形式进行规定和宣传，纳税人权利得不到应有的重视和保障，可见，在民主法治建设进程中，研究纳税人权利保障问题十分必要。 本文以阐释纳税人权利保障的理论基础为切入点，通过权利释义解析纳税人权利的概念，在理论基础上理清纳税人的主体地位及其享有纳税人权利的必要性，全面剖析我国纳税人权利保障存在的问题并进行成因分析，提出纳税人权利保障的...

【文章页数】：44 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
引言
    一、 选题目的
    二、 研究概况
    三、 选题意义
    四、 研究方法
第一章 纳税人权利保障的理论基础
    一、 纳税人权利保障概念解析
        （一） 权利
        （二） 纳税人权利
        （三） 纳税人权利保障
    二、 纳税人的法律地位
        （一） 纳税人具有权利人的主体地位
        （二） 纳税人的主体资格
    三、 纳税人权利的性质
        （一） 基本权利
        （二） 普通权利
        （三） 纳税人权利定性分析
    四、 纳税行为的正当性分析
        （一） 税收法定原则
        （二） 税负公平原则
第二章 纳税人权利保障的必要性分析
    一、 纳税人权利保障的理论价值
        （一） 纳税人权利保障是权利义务对立统一理论的必然要求
        （二） 纳税人权利保障体现公民权利对国家权力的合理限制
        （三） 纳税人权利保障是构建税法学体系的核心环节
    二、 纳税人权利保障的现实意义
        （一） 纳税人权利保障是对人权保障的彰显
        （二） 纳税人权利保障有利于提高纳税人的权利本位意识
        （三） 纳税人权利保障有利于建设服务型政府
        （四） 纳税人权利保障是构建法治社会的根本基础
第三章 我国纳税人权利保障问题的成因分析
    一、 我国纳税人权利保障存在的诸多问题
        （一） 纳税人法律意识、权利意识淡薄
        （二） 税收立法不规范、法律层级较低
        （三） 税收执法环境混乱
        （四） 税收司法保障不健全
    二、 纳税人权利保障问题的成因分析
        （一） 传统因素导致纳税人义务本位意识严重
        （二） 税收法律关系理论存在争议
        （三） 税收理念上对纳税人权利的轻视
        （四） 执法人员能力不足、服务理念淡薄
        （五） 纳税人权利救济手段的缺失
第四章 纳税人权利保障的实现
    一、 增强纳税人的权利本位意识
    二、 提高纳税人的维权能力
    三、 加强纳税人权利保障相关立法
    四、 规范税收执法环境
    五、 弥补司法救济手段的缺失
结语
参考文献
附录
致谢



本文编号：3781841