盈余管理与银行贷款监督的有效性研究 ————基于金融市场化的视角

发布时间：2023-03-26 21:58

　　金融是现代经济的核心,银行是重要的金融中介。近些年,我国不断深化金融体制改革,十九大报告和全国金融工作会议中也多次强调要发挥市场在金融资源配置中的决定性作用,促进金融市场化程度不断提高。在宏观经济不断发展的背景下,也陆续出现了一些企业的银行债务违约事件,引起了银行业内外界的广泛关注。因此,研究银行对企业的贷款监督效应对于完善我国银行对上市公司的债权治理监督职能、审视我国金融体制改革的效果都具有重要的现实意义,而且,也可为进一步深化金融供给侧结构性改革提供一定的理论依据。银行对企业盈余管理的贷款监督效应是银行债权治理监督的一个方面。在金融市场化不断发展背景下,本文为了更深入地研究我国银行贷款监督的效率问题,选取了 2008-2017年A股制造业企业作为研究样本,采用修正后的Jones模型来计算操纵性应计利润,并以其绝对值作为盈余管理程度的衡量指标,基于金融市场化的新视角,将宏观的金融市场化程度与微观的银企债务契约这两方面结合起来,采用固定效应模型来研究我国银行对企业盈余管理的贷款监督效用问题。本文对全样本、地区分样本和企业产权性质分样本进行多变量回归分析以及加入金融市场化指标的交乘项检验...

【文章页数】：62 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
1 绪论
    1.1 研究背景与意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究目的与意义
    1.2 国内外文献综述
        1.2.1 盈余管理的债务契约动机研究
        1.2.2 银行贷款监督的研究
        1.2.3 金融市场化的研究
        1.2.4 文献述评
    1.3 研究内容与拟解决的关键问题
        1.3.1 主要研究内容
        1.3.2 拟解决的关键问题
    1.4 研究方法与技术路线
        1.4.1 研究方法
        1.4.2 技术路线
    1.5 本文创新点
2 相关理论分析
    2.1 理论基础
        2.1.1 金融发展理论
        2.1.2 不完全契约理论和信息不对称理论
    2.2 理论分析
        2.2.1 银行贷款监督效应与金融市场化的理论分析
        2.2.2 银行贷款监督与盈余管理的博弈分析
3 实证研究设计
    3.1 研究假设
    3.2 样本选择与数据分组
        3.2.1 样本选择
        3.2.2 数据分组
    3.3 变量的选取和模型的建立
        3.3.1 变量的选取
        3.3.2 模型的建立
4 实证结果与分析
    4.1 描述性统计分析
        4.1.1 总体样本的描述性统计分析
        4.1.2 金融市场化地区分样本的描述性统计分析
        4.1.3 国有与非国有企业分样本的描述性统计分析
    4.2 相关性分析
    4.3 盈余管理与银行贷款监督效应的回归分析
        4.3.1 盈余管理与银行贷款规模的回归分析
        4.3.2 盈余管理与银行贷款期限的回归分析
    4.4 金融市场化对银行贷款监督的调节效应分析
    4.5 稳健性检验
5 研究结论与政策建议
    5.1 研究结论
    5.2 政策建议
        5.2.1 减少政府干预,推动银行业市场化进程
        5.2.2 打破局域限制,构建普惠性金融体系
        5.2.3 提供政策保障,完善银行监督法律法规
        5.2.4 建设有效的银行债权治理监督机制
    5.3 研究不足与研究展望
        5.3.1 研究不足
        5.3.2 研究展望
参考文献
致谢
攻读学位期间的研究成果



本文编号：3771816