金融类上市公司内部控制有效性的研究

发布时间：2023-02-28 18:17

　　改革开放40年,我国金融业的改革成就斐然,金融成为资源配置和宏观调控的重要工具,成为推动经济社会发展的重要力量。金融活,经济活;金融稳,经济稳。经济兴,金融兴;经济强,金融强。金融类上市公司市值高,在金融体系中占有重要位置。2018年92家金融类上市公司总市值为9,572,114,767,000元,近9.6万亿元;净利润为1,765,778,301,000元,近1.7万亿元。而金融类上市公司普遍具有高杠杆的特性,一旦发生金融风险易带来“多米诺骨牌效应”,往往会使整个金融市场陷入危机。近年来,我国金融业财务风险事件频发,究其根源,无不揭示出金融类上市公司内部控制的严重失效。为适应经济高质量发展的要求,我国政府建立了企业内部控制规范体系,该体系自2012年实施至今已长达七年,然而金融类上市公司的财务造假案例仍屡见不鲜,未能得到有效遏止,制约着宏观经济高质量发展。因此,企业内部控制规范体系是否实施落地?该体系的实施对金融类上市公司内部控制有效性的影响力如何?这些都是值得深入研究的问题,该问题的解决对于强化金融类上市公司内控管理、完善内部治理、防范化解重大金融风险、保障经济平稳健康运行具有重要...

【文章页数】：55 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
    1.1 研究背景与意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 研究目标与内容
        1.2.1 研究目标
        1.2.2 研究内容
    1.3 研究方法、框架与创新点
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究框架
        1.3.3 研究创新点
第2章 文献综述
    2.1 企业内部控制规范体系实施效果研究
        2.1.1 企业内部控制规范体系与上市公司信息披露质量研究
        2.1.2 企业内部控制规范体系与内部控制有效性研究
    2.2 金融类上市公司内部控制有效性研究
        2.2.1 内部控制有效性评价体系研究
        2.2.2 内部控制有效性的影响因素研究
    2.3 文献述评
第3章 金融类上市公司内部控制的概述及理论基础
    3.1 金融类上市公司内部控制的概述
        3.1.1 金融类上市公司的特点
        3.1.2 金融类上市公司内控有效性的概念界定
        3.1.3 金融类上市公司内控有效性的现状
    3.2 金融类上市公司内部控制有效性的理论依据
        3.2.1 委托代理理论
        3.2.2 信息不对称理论
第4章 实证研究设计
    4.1 研究假设
    4.2 变量定义
        4.2.1 被解释变量
        4.2.2 解释变量
        4.2.3 控制变量
    4.3 模型设定
        4.3.1 双重差分法
        4.3.2 模型建立
    4.4 样本选取与数据来源
第5章 实证检验和结果分析
    5.1 描述性统计分析
        5.1.1 全样本描述性统计分析
        5.1.2 分类样本描述性统计分析
    5.2 回归分析
        5.2.1 相关性分析
        5.2.2 单变量DID检验
        5.2.3 Tobit回归结果分析
        5.2.4 稳健性检验
        5.2.5 内生性问题
第6章 研究结论与政策建议
    6.1 研究结论
    6.2 提高金融类上市公司内部控制有效性的政策建议
        6.2.1 规范金融机构独立董事,加强权利制约
        6.2.2 健全金融机构激励机制,提高内控效率
        6.2.3 完善金融机构内控披露,落实监管工作
        6.2.4 追踪金融机构整改进度,加大处罚力度
参考文献
作者简历
后记



本文编号：3751613