契约观视角的税收筹划研究

发布时间：2023-09-28 22:16

　　税收与契约之间有着深厚的历史渊源,税收与契约又是一种共生互动的关系。税收是经济活动中强制性插入的“楔子”,对交易起着一定的阻碍作用,又如经济交易中的“摩擦力”,不可避免地影响着社会经济资源的配置效率和交易方的利益。具体来讲,税收会造成生产要素税前报酬率与税后报酬率的显著差异。契约是规制人类交易活动的最基本工具和手段,并最终体现着一种经济关系,也最终与税收纠缠在一起。契约在税收领域的植入产生了“税收契约”。本文立足于税收契约,把税收契约界定为“法定税收契约”与“相关者交易税收契约”两大类,并选择“契约观”视角通过税收契约研究税收筹划及其相关方面。 本文以税收筹划的契约特征分析为切入点,把税收筹划视为由多方产权关系制约的、多方契约力量之合力推动的一种社会经济行为。税收筹划发扬契约精神,不仅可以通过契约安排节约交易费用,而且还能够利用契约形式变换和契约关系调整实现筹划节税的最终目标。基于这种认识,文章沿着经济分析、法律及伦理分析两条线索对税收筹划展开基础性分析:(1)揭示信息不对称、产权关系对税收筹划的影响,并创造性地设计诱导税收筹划行为的公司治理模式;(2)税收筹划也受到法律和伦理的束缚,...

【文章页数】：208 页

【学位级别】：博士

【文章目录】：
内容摘要
Abstract
第1章 导论
    1.1 研究的缘起
    1.2 国内外研究现状
    1.3 研究视角的选择
    1.4 研究的基本方法
    1.5 基本框架与创新
第2章 契约理论与税收筹划
    2.1 契约与契约理论
    2.2 税收筹划的概念与内涵
    2.3 税收筹划的形成机制与运行动力
    2.4 税收筹划的契约特征分析
第3章 信息不对称、契约与税收筹划
    3.1 信息不对称与税收征纳行为
    3.2 信息不对称对税收筹划的影响
    3.3 信息不对称下的税收筹划契约安排
    3.4 诱导税收筹划行为的契约安排与治理模式
第4章 产权关系、契约与税收筹划
    4.1 科斯定理与税收筹划
    4.2 产权框架下的税收筹划范式
第5章 法律与伦理：税收筹划的契约精神
    5.1 纳税活动的法律与伦理分析
    5.2 税收筹划的法律及伦理分析
    5.3 诚信纳税的经济分析与治理
第6章 财务契约与税收筹划
    6.1 财务契约及其与税收筹划的关系
    6.2 资本结构、债务契约与税收筹划
    6.3 投资行为、资产组合与税收筹划
    6.4 股利政策、利润分配与税收筹划
第7章 税收筹划的契约安排与激励
    7.1 遵从税制约束的征纳行为博弈分析
    7.2 法定税收契约下的税收筹划创新
    7.3 基于利益相关者的税收筹划战略模型
    7.4 均衡相关者利益的税收筹划契约安排
参考文献
附录
    附录 1 米勒模型的证明
    附录 2 米勒模型一般表达式的证明
    附录 3 调查问卷及分析
攻读博士学位期间的学术成果
后记



本文编号：3848715