创业板IPO业绩变脸审计风险研究——以南京越博动力为例

发布时间：2024-05-08 03:10

　　创业板市场的出现,完善了我国资本市场的结构,为许多高成长性、高技术性、高风险性中小企业提供了全新的融资方式。但是,创业板上的企业经营规模较小、技术要求较高,存在高风险性,很容易受到外界因素的影响。许多选择在创业板上市的企业在IPO后各项财务指标发生了不同程度的业绩变脸情况,严重地危害了投资者的利益。创业板上市公司发生业绩变脸,可能存在利用盈余管理进行舞弊的可能,也存在行业政府补助收入降低的可能性,行业整体变化也会体现业绩变脸,是不可能避免的。我们不能一味地将所有业绩变脸都归因于盈余管理,还应该考虑政府关联程度对于企业经营业绩的影响。而审计作为独立的第三方机构,应该保护股东及投资者的利益,在审计创业板IPO业绩变脸企业时,应该加强对于行业风险的关注,充分识别创业板IPO业绩变脸存在的审计风险,并制定适当的审计程序,进而降低审计风险,提高审计质量,为创业板市场的有效运行提供合理的保障。故本文主要应用了规范研究法、定量研究法、案例研究法,分析了我国创业板IPO业绩变脸状况及审计风险特征,并以我国南京越博动力为例,分析了其业绩变脸动因以及近几年的审计情况,发现越博动力发生业绩变脸的动因既受行业...

【文章页数】：52 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 审计风险含义
        1.2.2 IPO业绩变脸
        1.2.3 IPO审计风险综述
        1.2.4 文献评述
    1.3 研究内容及方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究思路
        1.3.3 研究方法
    1.4 创新点
第2章 基本理论及概述
    2.1 相关概述
        2.1.1 创业板IPO概述
        2.1.2 业绩变脸概述
        2.1.3 审计风险概述
    2.2 基本理论
        2.2.1 现代风险导向理论
        2.2.2 信息不对称理论
        2.2.3 委托代理理论
第3章 我国创业板IPO业绩变脸及审计情况分析
    3.1 我国创业板IPO业绩变脸情况
    3.2 创业板IPO审计情况分析
        3.2.1 业绩变脸公司审计收费溢价
        3.2.2 业绩变脸公司审计风险分析
第4章 案例介绍-越博动力为例
    4.1 选此案例原因
    4.2 越博动力的基本介绍
    4.3 越博动力IPO业绩变脸情况
        4.3.1 营运能力分析
        4.3.2 盈利能力分析
        4.3.3 成长能力分析
    4.4 越博动力业绩变脸的动因
        4.4.1 政府补助降低
        4.4.2 盈余管理
    4.5 越博动力审计情况
第5章 创业板IPO业绩变脸审计风险分析
    5.1 重大错报风险
        5.1.1 行业风险
        5.1.2 内部控制风险
        5.1.3 持续经营风险
        5.1.4 关联方风险
    5.2 检查风险
        5.2.1 缺乏对于行业的了解
        5.2.2 未保持应有的谨慎
        5.2.3 职业道德风险
第6章 结论及建议
    6.1 结论
    6.2 创业板IPO业绩变脸审计风险防控对策
        6.2.1 会计师事务所IPO业绩变脸审计风险防控对策
        6.2.2 外部监管IPO业绩变脸审计防控建议
参考文献
致谢



本文编号：3967410