上市公司财务重述及其治理研究——以风华高科为例

发布时间：2024-03-07 01:28

　　智能化时代悄然到来,变革也在财务和会计领域酝酿。高质量的会计信息在这场大变革中显得至关重要。但近年来财务重述频发,信息披露质量低下,引发了资本市场无序,这一现象也引起了广大学者的关注。美总审计局认为财务重述是公司治理缺陷和公司治理效率低下的结果。如何减少财务重述并且提高会计信息质量成为了学者们研究的重要内容。公司治理中的股权结构、董监事会治理、内部控制等因素可能会对财务重述产生影响。研究公司治理对财务重述的影响机制是整治财务重述现象的关键。本文从财务重述与公司治理的关系入手,运用案例研究法、事件研究法等研究手段,从公司治理内、外因素两个角度出发,研究其对财务重述的影响,以期为上市公司优化公司治理,减少财务重述行为,提高会计信息披露质量提供思路。本文在梳理国内外学者对公司治理作为财务重述影响因素的研究、对财务重述的后果的研究、以及对外部监管措施的研究这三项研究的基础上,首先对财务重述进行了概念界定,并对会计信息披露制度和财务重述制度这两项制度进行了阐述;其次,对我国上市公司财务重述的现状进行定性分析与定量分析,从总体情况、行业现状、重述类型三个方面进行分析;再次,以上市公司风华高科为研究...

【文章页数】：70 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1.引言
    1.1 研究背景与意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 研究内容和研究方法
        1.2.1 研究内容
        1.2.2 研究方法
    1.3 研究创新
2.理论基础与文献综述
    2.1 委托代理理论
    2.2 信息不对称理论
    2.3 财务重述相关研究
        2.3.1 财务重述的影响因素研究
        2.3.2 财务重述的后果研究
        2.3.3 财务重述与外部监管研究
3.制度背景和现状分析
    3.1 制度背景
    3.2 现状分析
        3.2.1 总体情况分析
        3.2.2 行业情况分析
        3.2.3 类型分析
4.案例分析
    4.1 风华高科简介
    4.2 财务重述事件经过
    4.3 财务重述背后的财务造假
        4.3.1 财务造假问题
        4.3.2 盈余操纵行为
    4.4 财务重述对风华高科的冲击
    4.5 财务重述的长期影响
        4.5.1 长期绩效表现
        4.5.2 导致高管变更
        4.5.3 遭到诉讼仲裁
    4.6 财务重述的直接动因分析
        4.6.1 市场竞争,盈利情况不乐观
        4.6.2 股权激励的迫切要求
        4.6.3 外界施加披露压力
5.风华高科治理缺陷分析
    5.1 内部治理缺陷
        5.1.1 风华高科股权结构分析
        5.1.2 风华高科董事会治理分析
        5.1.3 风华高科监事会治理分析
        5.1.4 风华高科内部控制分析
    5.2 外部治理缺陷
        5.2.1 外部监管处罚不到位
        5.2.2 外部审计监督力量薄弱
        5.2.3 市场监督力量薄弱—分析师关注
6.研究结论、政策建议与不足
    6.1 研究结论
        6.1.1 内部治理缺陷为财务重述行为提供了实施条件
        6.1.2 外部治理缺陷为财务重述行为提供了实施机会
    6.2 政策建议
        6.2.1 完善股权结构
        6.2.2 重视董事会独立性
        6.2.3 完善内部控制制度
        6.2.4 完善外部监管渠道
    6.3 不足之处
参考文献
后记
致谢
在读期间科研成果目录



本文编号：3921179