年报问询、产权性质与盈余管理

发布时间：2023-11-18 14:03

　　为了对上市公司的信息披露行为进行有效的制约和规范、强化主体责任、增强企业竞争意识和竞争能力、提高市场公开信息的质量水平,以最终实现保护投资者的合法权益、维护市场秩序、促进市场良性稳定发展的目标,我国于2012年建立起信息披露直通车制度,证交所对上市公司的信息披露行为由事前审核转变成事后监管。在信息披露直通车制度下,向上市公司发放问询函是主要监管方式。深交所2014年、上交所2017年分别开始在其官网的固定专栏发布问询函,要求公司进行及时回复并将公司回复函公开,这为研究问询函制度的监管效应提供了契机。目前,学术界有关问询函的研究才刚刚开始,基本上是从市场反应、审计质量、审计费用等几个角度检验问询函制度的监管效果。本文借鉴国内外学者的研究方法和既定的结论,从盈余管理角度检验证交所年报问询函的实施效果。本文以我国2014-2018年深圳证券交易所A股上市公司为研究样本,手工收集年报问询函数据。基于样本数据,(1)对我国收到年报问询函的上市公司和未收到年报问询函的上市公司的基本特征进行描述性统计、单变量检验和全样本检验,结果表明收到年报问询函的企业总盈余管理水平和应计盈余管理水平比未收到年报问...

【文章页数】：51 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 引言
    1.1 研究背景与意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 关于问询函的研究
        1.2.2 关于盈余管理的研究
        1.2.3 关于问询函与盈余管理关系的研究
        1.2.4 关于产权性质对盈余管理影响的研究
        1.2.5 文献评述
    1.3 研究内容与方法
    1.4 研究思路与框架
        1.4.1 研究思路
        1.4.2 研究框架
    1.5 本文创新点
第2章 制度背景与理论基础
    2.1 制度背景
        2.1.1 问询函制度在我国的应用现状
        2.1.2 中西方问询函制度比较
    2.2 理论基础
        2.2.1 委托代理理论
        2.2.2 信息不对称理论
        2.2.3 威慑理论
第3章 研究设计
    3.1 理论分析与假设提出
        3.1.1 年报问询函对盈余管理总量的影响
        3.1.2 年报问询函对应计盈余管理和真实盈余管理的影响
        3.1.3 年报问询函对不同产权性质企业盈余管理行为的影响
    3.2 样本选择与数据来源
    3.3 变量选取
    3.4 模型设定
第4章 实证分析
    4.1 描述性统计与单变量检验
    4.2 相关性分析
    4.3 实证结果分析
        4.3.1 年报问询函与上市公司总盈余管理行为
        4.3.2 年报问询函与上市公司应计盈余管理行为
        4.3.3 年报问询函与上市公司真实盈余管理行为
    4.4 稳健性检验
第5章 研究结论与展望
    5.1 研究结论
    5.2 研究建议
    5.3 研究局限及展望
参考文献
致谢
个人简历、在学期间发表的学术论文及研究成果



本文编号：3865434