跨国企业无形资产转让定价的税务风险研究

发布时间：2023-05-13 15:15

　　随着世界经济的快速发展和全球经济一体化进程的加快,无形资产逐渐成为跨国企业的核心竞争力,无形资产关联交易也随之增多。为了保护本国的税基不被侵蚀、防止跨国公司利用无形资产转让定价避税,各国税务机关加快了对无形资产转让定价相关税法的研究步伐。受20国集团(简称G20)委托,经济合作与发展组织(简称OECD)于2013年出台的“关于税基侵蚀和利润转移的行动计划”(简称BEPS行动计划),标志着国际间税收协调的重点由“避免双重征税”向“避免双重不征税”转变。2014年OECD颁布的《无形资产转让定价指引》进一步明确了无形资产转让定价相关的具体定义以及调整原则,指引中首次提出为了确保无形资产转让的结果和价值创造一致,要对无形资产的各关联方采用功能风险分析方法,这就为跨国企业在进行无形资产转让定价时带来了更多的风险与挑战。因此在当前愈加严峻的国际税收环境下,跨国企业对于无形资产转让定价税务风险的把控变得尤为重要。本文基于当前无形资产转让定价的政策环境,从跨国企业的角度出发,以跨国企业无形资产转让定价的税务风险相关问题为主要研究对象,第一先介绍了论题的背景与研究意义、国内外文献综述以及主要的研究思路...

【文章页数】：70 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
    第一节 选题背景及意义
        一、选题背景
        二、研究意义
    第二节 文献综述
        一、国内文献综述
        二、国外文献综述
        三、文献简评
    第三节 研究思路和研究方法
        一、研究思路
        二、研究方法
    第四节 本文的创新点与不足之处
        一、创新之处
        二、不足之处
第二章 跨国企业无形资产转让定价税务风险的相关理论分析
    第一节 跨国企业无形资产转让定价的相关理论分析
        一、跨国企业无形资产转让定价的概念界定
        二、跨国企业无形资产转让定价的调整原则探究
        三、跨国企业无形资产转让的定价方法分析
    第二节 跨国企业无形资产转让定价的税务风险相关理论分析
        一、跨国企业无形资产转让定价的税务风险概念界定
        二、跨国企业无形资产转让定价税务风险的形成机理分析
        三、跨国企业无形资产转让定价税务风险的形成原因分析
        四、跨国企业无形资产转让定价税务风险的类型分析
第三章 跨国企业无形资产转让定价的政策及执行税收风险分析
    第一节 我国对跨国企业无形资产转让定价的政策
        一、我国对跨国企业无形资产转让定价的政策进程
        二、我国对跨国企业无形资产转让定价政策的现状分析
    第二节 国际对跨国企业无形资产转让定价的政策
        一、国际对跨国企业无形资产转让定价政策进程
        二、国际对跨国企业无形资产转让定价政策的现状分析
    第三节 跨国企业无形资产转让定价政策执行税收风险分析
        一、独立交易原则在跨国企业无形资产转让定价上的运用存在漏洞
        二、没有规范的跨国企业无形资产转让定价调整方法
第四章 跨国企业无形资产转让定价涉税风险案例分析
    第一节 “引进来”跨国企业——M公司案例分析
        一、企业基本情况
        二、M公司无形资产转让定价情况
        三、基于无形资产转让定价方法对案例分析
        四、税务风险分析
    第二节 “走出去”跨国企业——S公司案例分析
        一、企业基本情况
        二、S跨国公司无形资产转让定价情况
        三、基于无形资产转让定价方法对案例分析
        四、税务风险分析
    第三节 “国际上”跨国企业——Q公司案例分析
        一、企业基本情况
        二、Q公司无形资产转让定价情况
        三、基于无形资产转让定价方法对案例分析
        四、税务风险分析
    第四节 案例税务风险成因分析总结
        一、无形资产转让定价方法选取不当
        二、无形资产转让定价税务风险评估体系缺失
        三、缺乏有效的预约定价安排
        四、企业税务风险管理中缺乏先进技术的应用
        五、缺乏专业的国际税收人才
        六、对无形资产转让定价的纳税意识相对薄弱
第五章 跨国企业无形资产转让定价税务风险的防范对策
    第一节 跨国企业应选择合理的无形资产转让定价方法
        一、考虑各关联企业对无形资产的贡献程度
        二、考虑无形资产的不同获取途径
    第二节 跨国企业应建立无形资产转让定价风险评估体系
        一、评估内容方面
        二、评估指标方面
        三、评估风险等级方面
    第三节 跨国企业应采用有效的预约定价安排机制
    第四节 跨国企业应将区块链技术应用于无形资产转让定价的税务风险管理
    第五节 跨国企业应组建具备国际税收专业知识的财务团队
    第六节 跨国企业应增强对无形资产转让定价的纳税意识
第六章 结论
参考文献
致谢



本文编号：3816075