法律环境、内部控制缺陷与审计收费

发布时间：2023-05-10 23:01

　　随着《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的相继颁布,我国内部控制规范体系基本建成,上市公司内部控制评价报告从自愿披露逐步过渡到强制披露,外界可以获得更多的内部控制信息。审计收费不仅影响审计双方的利益,还会对审计的独立性和审计质量产生影响,从而涉及到众多财务报告使用者的利益。目前我国审计市场尚不成熟,如何确定审计服务的费用也缺乏统一的标准,因此研究审计收费影响因素,不论是对会计师事务所确定审计收费还是对政府制定审计收费标准,都有积极的现实意义。注册会计师在开展审计工作时需要对被审计单位的内控情况进行了解、评估和测试,其结果会被作为制定后续审计程序的依据,因此企业的内控缺陷成为审计收费影响因素的研究对象之一。另外,法律环境是影响审计的重要外部因素,法律环境在内部控制缺陷和审计收费的关系中起到什么作用也是一个值得探讨的问题。本文以成本效应理论、“深口袋”理论、风险溢价理论等为基础,先阐述了内部控制缺陷和审计收费信息的披露现状,然后在理论上分析内部控制缺陷如何影响审计收费以及法律环境对二者关系的作用,并选取2013-2016年沪深两市A股上市公司为样本,通过回归分析检验内部控制缺...

【文章页数】：57 页

【学位级别】：硕士

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摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景与意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
        1.2.3 研究现状评述
    1.3 研究内容与框架
    1.4 研究思路与方法
        1.4.1 研究思路
        1.4.2 研究方法
    1.5 创新之处
2 概念界定及理论基础
    2.1 内部控制缺陷概述
        2.1.1 内部控制缺陷的认定
        2.1.2 内部控制缺陷与内部控制局限性
    2.2 审计收费概述
        2.2.1 审计收费的概念
        2.2.2 审计收费模型
    2.3 法律环境概述
    2.4 理论基础
        2.4.1 成本效益理论
        2.4.2“深口袋”理论
        2.4.3 风险溢价理论
3 内部控制缺陷与审计收费信息披露现状与理论分析
    3.1 内控制缺陷与审计收费信息披露现状
        3.1.1 内控制缺陷信息披露现状
        3.1.2 审计收费信息披露现状
    3.2 理论分析
        3.2.1 内部控制缺陷对审计收费的影响路径分析
        3.2.2 法律环境、内部控制缺陷与审计收费
4 实证研究
    4.1 研究假设
    4.2 研究设计
        4.2.1 样本选取和数据来源
        4.2.2 变量设计和模型构建
    4.3 实证检验与结果分析
        4.3.1 内部控制缺陷与审计收费的实证检验分析
        4.3.2 设计缺陷、运行缺陷与审计收费的实证检验分析
        4.3.3 法律环境、内部控制缺陷与审计收费的实证检验分析
5 结论与建议
    5.1 研究结论
    5.2 相关建议
        5.2.1 对企业的建议
        5.2.2 对会计师事务所的建议
        5.2.3 对监管机构的建议
    5.3 研究局限与展望
参考文献
致谢



本文编号：3813663