国家审计机关审计质量评价问题研究

发布时间：2016-10-08 21:12

  本文关键词：国家审计机关审计质量评价问题研究，由笔耕文化传播整理发布。

《暨南大学》 2006年

国家审计机关审计质量评价问题研究

张广平  

【摘要】：审计质量是审计工作的生命线，是关系到审计机关权威和审计事业发展的大事。为了提高审计质量、规范审计行为，2004年4月，审计署制定了《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》(以下简称《办法》)，这标志着我国政府审计质量控制开始步入法制化、规范化的轨道。《办法》试行以来，我国审计质量虽然有了较大提高，但仍然存在一些审计质量问题。因此，充分认识审计质量的重要性、客观评价审计机关审计质量状况，是加强政府审计质量控制、提高审计质量水平的重要举措。 本文首先从现代质量管理学关于质量的概念出发，对审计质量概念作了界定，在评价涵义的基础上，，明确了审计目标是审计质量评价的核心标准。并依据可控性原理，确定审计质量评价内容是影响审计质量的可控性因素。进一步结合全面质量管理的理念，把审计质量评价分为审计项目质量评价和审计质量综合评价，评价标准的依据为审计准则与相关规范，评价标准的直接来源是审计质量控制标准。然后分析我国审计机关审计质量的评价现状，明确审计质量评价的现有制度规定、制度的执行情况以及存在问题的原因。最后对我国审计机关审计质量评价中存在的问题提出对策：在审计质量控制标准方面，借鉴美国外部同业复核制度和英国绩效审计中的“质量环节”事中和事后检查的质量评价制度、聘请外部机构评价审计质量的制度；完善审计项目责任追究制度；建立审计机关审计质量综合评价机制，在可控性原则基础上，提出运用模糊综合评判法从动态和静态监督两方面对审计机关审计总体质量进行评价的基本方案，旨在为审计管理部门提供参考。

【关键词】：
【学位授予单位】：暨南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2006
【分类号】：F239.22
【目录】：

摘要4-5

ABSTRACT5-9

第一章 绪论9-14

1.1 研究背景9-10

1.2 文献综述10-12

1.3 研究目的和研究思路12-14

第二章 审计质量评价理论概述14-35

2.1 审计质量评价的涵义14-26

2.1.1 审计质量的涵义14-16

2.1.2 审计质量评价的涵义16-20

2.1.3 审计目标对审计质量评价的约束与影响20-23

2.1.4 审计质量评价的要素23-26

2.2 审计质量评价的因素分析26-28

2.2.1 审计机关审计质量的影响因素26-27

2.2.2 审计质量评价的可控性因素分析27-28

2.3 审计质量评价标准28-35

2.3.1 对标准的认识28-30

2.3.2 审计质量评价标准30-33

2.3.3 审计质量评价标准的特点及运用原则33-35

第三章 我国审计机关审计质量评价现状分析35-55

3.1 审计机关审计质量评价基本情况35-46

3.1.1 现有制度规定35-43

3.1.2 制度执行情况43-46

3.2 审计质量评价中存在的问题46-49

3.2.1 《审计机关审计项目质量控制办法》落实中存在的问题46-48

3.2.2 优秀审计项目考核办法执行中存在的问题48-49

3.3 原因分析49-55

第四章 完善审计机关审计质量评价的对策55-74

4.1 国外经验借鉴55-58

4.1.1 美国政府审计的外部同业互查制度55-57

4.1.2 英国绩效审计的质量控制与评价57-58

4.2 完善审计项目责任追究制度58-63

4.2.1 建立日常监督与事后检查相结合的质量责任监督检查制度59

4.2.2 加强审计项目基础工作的规范化59-61

4.2.3 充分发挥审计组长的作用，加强审计质量的过程控制61-63

4.3 审计机关审计质量综合评价机制的建立63-74

4.3.1 审计质量综合评价的内容64-67

4.3.2 审计质量综合评价方法及运用67-74

第五章 结论74-76

5.1 结论74-75

5.2 研究局限与展望75-76

注释76-78

参考文献78-81

后记81

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