利安达会计师事务所对银都传媒新三板审计失败案例分析
发布时间：2023-11-25 05:15
随着国内经济的繁荣发展,新三板市场以其较高的成长性和可发展程度逐渐受到外界投资者普遍关注。自新三板扩容以来,相当一部分企业希望借助新三板平台对外进行融资。截止到2017年12月末,新三板挂牌公司已经到达11,630家,其市值49,404.56亿元,由此可见在新三板系统中挂牌已成为了众多中小企业的主流选择。但值得注意的是,繁荣发展的同时,新三板财务造假事件却屡有发生,前有新三板财务造假第一股—参仙源财务舞弊,近期银都传媒也爆出虚增利润。这一系列造假案的发生,导致了市场中资源的错配,同时使得投资者对所发布的公司信息产生怀疑。这在一定程度上反映出新三板审计市场长期以来发展的不规范,公司内部控制不完善、治理结构有缺陷。眼下的重中之重则是研究新三板审计失败出现的原因并找出与之对应的解决方案,以使社会投资者对整个会计师事务所行业重燃信心、维护市场公正的环境、促进健康的资本市场可持续性发展。本文以理论与实务结合的方式,以新三板财务舞弊银都文化传媒有限公司审计失败为例,通过对国内外相关的文献进行梳理和归纳,以本次新三板的审计失败为线索采取多角度的剖析,全方面的从会计师事务所、被审计单位及监管部门这几个...
【文章页数】：56 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
1.1 研究背景和研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献述评
1.2.1 关于注册会计师审计质量的研究
1.2.2 关于事务所审计失败原因的研究
1.2.3 关于防范事务所审计失败的研究
1.2.4 文献评述
1.3 研究思路与研究方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.3.3 研究内容与本文框架
2 新三板审计失败理论概述
2.1 新三板审计失败的内涵
2.1.1 新三板审计失败的概念
2.1.2 新三板审计失败与主板审计失败的区别
2.2 新三板审计失败的成因
2.2.1 审计人员对新三板业务执业质量不佳
2.2.2 事务所质量控制执行不到位
2.2.3 被审计单位财务舞弊
2.2.4 外部惩处和监管力度欠缺
2.3 新三板审计失败的后果
2.3.1 相关主体及人员受到监管机关处罚
2.3.2 会计师事务所声誉受损
2.3.3 威胁市场资源配置功能
2.3.4 降低新三板市场可信度
2.4 新三板审计失败理论基础
2.4.1 信息不对称理论
2.4.2 委托代理理论
2.4.3 审计冲突理论
3 利安达会计师事务所对银都传媒新三板审计案例介绍
3.1 会计师事务所和挂牌公司基本情况
3.1.1 利安达会计师事务所基本情况
3.1.2 银都传媒公司基本情况
3.2 银都传媒公司财务舞弊行为
3.2.1 提前确认政府补助
3.2.2 虚假记载对外担保事项
3.2.3 虚增主营业务收入
3.2.4 关联方资金占用披露不完整
3.3 利安达会计师事务所对银都传媒审计失败的表现
3.3.1 对政府补助的分类判断有误
3.3.2 对担保事项应有的关注度不够
3.3.3 对函证程序未保持职业怀疑态度
3.3.4 对潜在关联方风险未执行应有的审计程序
3.4 利安达会计师事务所对银都传媒审计失败的后果
3.4.1 相关主体及人员受到的处罚
3.4.2 利安达会计师事务所声誉受损
3.4.3 新三板市场有效资源配置不合理
3.4.4 新三板市场可信度下滑
4 利安达会计师事务所新三板审计失败原因分析
4.1 利安达会计师事务所与审计人员方面的原因
4.1.1 过度考量成本效益原则
4.1.2 缺乏应有的谨慎和职业怀疑态度
4.1.3 质量控制执行不到位
4.2 银都传媒方面的原因
4.2.1 公司内部控制存在缺陷
4.2.2 财务报表粉饰过重
4.2.3 包装业绩给企业带来经济利益
4.3 审计环境方面的原因
4.3.1 激烈竞争下委托代理关系的转变
4.3.2 新三板行业相关法律法规约束力较低
5 利安达会计师事务所新三板审计失败案例的结论与启示
5.1 利安达会计师事务所新三板审计失败案例的结论
5.1.1 审计人员自身原因是新三板审计失败的直接原因
5.1.2 利安达会计师事务所质量控制存在缺陷是审计失败的主要原因
5.1.3 相关机构职位缺失是审计失败的间接原因
5.2 利安达会计师事务所新三板审计失败案例的启示
5.2.1 审计人员应当确保在审计过程中的独立性和专业胜任能力
5.2.2 会计师事务所应当加强风险防控和提高质量控制力度
5.2.3 完善政府监管和统一信息披露标准有利于防范审计失败
结束语
参考文献
致谢
本文编号：3867344
【文章页数】：56 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
1.1 研究背景和研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献述评
1.2.1 关于注册会计师审计质量的研究
1.2.2 关于事务所审计失败原因的研究
1.2.3 关于防范事务所审计失败的研究
1.2.4 文献评述
1.3 研究思路与研究方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.3.3 研究内容与本文框架
2 新三板审计失败理论概述
2.1 新三板审计失败的内涵
2.1.1 新三板审计失败的概念
2.1.2 新三板审计失败与主板审计失败的区别
2.2 新三板审计失败的成因
2.2.1 审计人员对新三板业务执业质量不佳
2.2.2 事务所质量控制执行不到位
2.2.3 被审计单位财务舞弊
2.2.4 外部惩处和监管力度欠缺
2.3 新三板审计失败的后果
2.3.1 相关主体及人员受到监管机关处罚
2.3.2 会计师事务所声誉受损
2.3.3 威胁市场资源配置功能
2.3.4 降低新三板市场可信度
2.4 新三板审计失败理论基础
2.4.1 信息不对称理论
2.4.2 委托代理理论
2.4.3 审计冲突理论
3 利安达会计师事务所对银都传媒新三板审计案例介绍
3.1 会计师事务所和挂牌公司基本情况
3.1.1 利安达会计师事务所基本情况
3.1.2 银都传媒公司基本情况
3.2 银都传媒公司财务舞弊行为
3.2.1 提前确认政府补助
3.2.2 虚假记载对外担保事项
3.2.3 虚增主营业务收入
3.2.4 关联方资金占用披露不完整
3.3 利安达会计师事务所对银都传媒审计失败的表现
3.3.1 对政府补助的分类判断有误
3.3.2 对担保事项应有的关注度不够
3.3.3 对函证程序未保持职业怀疑态度
3.3.4 对潜在关联方风险未执行应有的审计程序
3.4 利安达会计师事务所对银都传媒审计失败的后果
3.4.1 相关主体及人员受到的处罚
3.4.2 利安达会计师事务所声誉受损
3.4.3 新三板市场有效资源配置不合理
3.4.4 新三板市场可信度下滑
4 利安达会计师事务所新三板审计失败原因分析
4.1 利安达会计师事务所与审计人员方面的原因
4.1.1 过度考量成本效益原则
4.1.2 缺乏应有的谨慎和职业怀疑态度
4.1.3 质量控制执行不到位
4.2 银都传媒方面的原因
4.2.1 公司内部控制存在缺陷
4.2.2 财务报表粉饰过重
4.2.3 包装业绩给企业带来经济利益
4.3 审计环境方面的原因
4.3.1 激烈竞争下委托代理关系的转变
4.3.2 新三板行业相关法律法规约束力较低
5 利安达会计师事务所新三板审计失败案例的结论与启示
5.1 利安达会计师事务所新三板审计失败案例的结论
5.1.1 审计人员自身原因是新三板审计失败的直接原因
5.1.2 利安达会计师事务所质量控制存在缺陷是审计失败的主要原因
5.1.3 相关机构职位缺失是审计失败的间接原因
5.2 利安达会计师事务所新三板审计失败案例的启示
5.2.1 审计人员应当确保在审计过程中的独立性和专业胜任能力
5.2.2 会计师事务所应当加强风险防控和提高质量控制力度
5.2.3 完善政府监管和统一信息披露标准有利于防范审计失败
结束语
参考文献
致谢
本文编号：3867344
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