基于风险因子理论的JY公司财务舞弊动因分析与防治研究

发布时间：2023-04-28 23:55

　　近年来财务舞弊现象在国内外资本市场时有发生,屡禁不止的财务舞弊对资本市场产生了巨大的危害。自2015年到2019年每年都有数十家企业因财务舞弊被证监会处罚,虽然被处罚公司占上市公司的整体比重不高,但仍对资本市场产生了极大的危害。因此,找出上市公司财务舞弊的动因,分析上市公司财务舞弊的手段,根据舞弊动因提出防治策略具有重要意义。本文在查阅国内外相关文献的基础上,介绍了财务舞弊相关概念及风险因子理论,并解释了以风险因子理论作为本文案例分析的原因。接着对JY公司财务舞弊案例进行详细研究,该公司利用虚构海外工程项目、虚构建材出口贸易和国内建材项目等手段进行跨国财务舞弊,成为境内第一例被处罚的跨境财务舞弊案例。在案例分析的基础上以风险因子理论作为理论框架,从道德、动机、机会、暴露可能性与暴露的惩五个角度分析了JY公司财务舞弊的动因,JY公司财务舞弊的动因主要有:高层人员追求利益道德缺失;完成业绩承诺、融资需要;股权过度集中、内部治理机制失效、信息沟通不畅;跨境监管困难、外部审计未尽勤勉责任、市场监管滞后以及舞弊成本低。最后,从前文五个动因的角度提出财务舞弊防治策略以期对资本市场的上市公司、投资者...

【文章页数】：59 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景与意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
        1.2.3 文献评述
    1.3 研究内容与方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
2 相关概念和理论基础
    2.1 财务舞弊的定义
    2.2 风险因子理论
        2.2.1 道德品质
        2.2.2 舞弊动机
        2.2.3 舞弊机会
        2.2.4 舞弊暴露的可能性
        2.2.5 受惩罚的性质和程度
    2.3 信息不对称理论
    2.4 内部控制理论
3 JY公司财务舞弊案例介绍
    3.1 JY公司概况
    3.2 JY公司舞弊事件回顾
    3.3 JY公司财务舞弊手段分析
        3.3.1 虚构海外项目
        3.3.2 虚构建材国际贸易
        3.3.3 利用关联方虚构国内贸易
    3.4 JY公司财务舞弊处理结果及影响
        3.4.1 相关机构与人员遭受处罚
        3.4.2 企业后续运营乏力
        3.4.3 投资者利益受损
4 基于风险因子的JY公司财务舞弊动因分析
    4.1 道德品质因子分析
    4.2 舞弊动机因子分析
        4.2.1 对赌协议造成业绩压力
        4.2.2 融资需求高
    4.3 舞弊机会因子分析
        4.3.1 股权过度集中
        4.3.2 内部治理机制失效
        4.3.3 信息沟通不畅
    4.4 暴露可能性因子分析
        4.4.1 跨境工程审查难度大
        4.4.2 外部审计未尽审计职责
        4.4.3 市场监管滞后
    4.5 受惩罚的性质与程度因子分析
        4.5.1 处罚形式缺乏威慑力
        4.5.2 预期舞弊成本低
5 案例对防治上市公司财务舞弊的启示
    5.1 提升企业人员职业道德
        5.1.1 构建企业文化践行机制
        5.1.2 强化道德激励制度建设
    5.2 控制财务舞弊动机
        5.2.1 设定合理业绩承诺
        5.2.2 拓宽融资渠道
    5.3 减少财务舞弊机会
        5.3.1 优化上市公司股权结构
        5.3.2 完善企业内部控制
    5.4 完善财务舞弊的发现机制
        5.4.1 外部审计提升跨境审计能力
        5.4.2 加强对中介机构的监督
        5.4.3 政府多边监管合作建立境外信息库
    5.5 加强对财务舞弊的惩罚力度
        5.5.1 加大财务舞弊处罚
        5.5.2 完善投资者民事索赔制度
6 结论
    6.1 研究总结
    6.2 不足之处
参考文献
致谢
个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果



本文编号：3804741