《韩非子》内部控制思想研究

发布时间：2023-03-24 22:08

　　进入二十一世纪,内部控制在会计研究领域越发成为热门话题,关于内部控制的研究文献层出不穷。现代意义上的内部控制在西方国家有了较长发展史。其中是以COSO委员会于1992年发布的《内部控制——整体框架》,以及2004年发布的《企业风险管理——整体框架》为代表,被众多学者奉为权威和经典。此外,2004年《萨班斯——奥克斯利法案》(Sarbanes-OxleyAct)的颁布也对内部控制的发展产生了重大影响。基于中西政治制度差异和文化差异,许多学者在理论研究的过程中,将研究方向从西方文明转向了中国古代文明,希望能从中国古代文明收获启发。本人也将视域放置于中国古代文明的传统文化中,经研究发现早在我国西周时代就产生了内部控制思想的启蒙,随着春秋战国时期理论思想的冲撞和融合,到秦国统一中国后形成一套完整的内部控制体系,沿用了两千多年,其光辉存在如今仍能在古典文献中得以窥见,若能挖掘其中的内控思想,对了解中国传统内部控制框架和完善现代内部控制体系具有不可估量的价值。同时这也正是中华文化传承和复兴的体现,是会计专业成长和发展的内在要求。本人在对中国传统文化进行研究时,发觉其中包含了丰富的内部控制思想。本文...

【文章页数】：65 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究意义
    1.3 国内外文献综述
        1.3.1 内部控制研究文献综述
        1.3.2 《韩非子》思想研究的文献综述
    1.4 研究思路与方法
第二章 《韩非子》内部控制思想来源
    2.1 韩非简介
    2.2 时代背景
        2.2.1 经济背景——井田制的圮塌
        2.2.2 社会背景——礼治遭到冲击
        2.2.3 政治背景——当今争于气力
    2.3 《韩非子》的思想渊源
    2.4 《韩非子》思想的哲学基础
        2.4.1 《韩非子》思想的理论基础——“不法常可”的历史进化观
        2.4.2 《韩非子》思想的逻辑起点——“好利恶害”的人性论
第三章 《韩非子》内部控制框架探索
    3.1 中国传统内部控制框架
        3.1.1 对人的指引——修身
        3.1.2 做事的规范——礼
        3.1.3 制度建设——法
        3.1.4 中国传统内部控制体系
    3.2 《韩非子》内部控制框架
        3.2.1 法
        3.2.2 术
        3.2.3 势
        3.2.4 《韩非子》内部控制体系的影响及局限
第四章 《韩非子》内部控制思想
    4.1 《韩非子》“法治”体现的内部控制思想
        4.1.1 制度应公开成文,统一明确,公平公正
        4.1.2 制度变易与稳定的辩证关系
        4.1.3 制度需注重可行性,应合乎人情
        4.1.4 制度须严格遵守,坚决执行
    4.2 《韩非子》“术治”体现的内部控制思想
        4.2.1 不可知之无为术
        4.2.2 因任授官参验术
        4.2.3 循名责实督责术
    4.3 《韩非子》“势治”体现的内部控制思想
        4.3.1 权势的作用和重要性
        4.3.2 权势的来源
        4.3.3 掌握和保护权势
第五章 《韩非子》内部控制思想的影响及应用
    5.1 对中国政治制度的影响
    5.2 对中国经济政策的影响
    5.3 《韩非子》内控思想的应用——以越南黎圣宗执政为例
第六章 《韩非子》内部控制思想的现代意义
    6.1 对组织制度建设的意义
        6.1.1 把握制度建设原则,保证制度切实可行
        6.1.2 适度运用“严刑峻法,重典治乱”的思想
    6.2 对组织管理层的启示
        6.2.1 掌握必要的领导者素质
        6.2.2 合理运用赏罚激励方式
        6.2.3 争取组织成员的认同,同时必须具有长远的战略眼光
    6.3 对组织人事管理的意义
        6.3.1 明确选拔提升人才的标准,坚持用人设职的原则
        6.3.2 考核讲究言行一致,考察注重兼听参验
第七章 研究结论与展望
    7.1 研究创新
    7.2 研究不足
参考文献
致谢



本文编号：3769940