B公司内部控制自我评价案例研究

发布时间：2024-04-24 19:29

　　随着我国资本市场的逐渐发展壮大,内部控制的相关理论也随之越来越完善。我国在2008年和2010年先后出台了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,旨在提倡上市公司以及大中小企业加强对内部控制的建设,使我国在内部控制的发展上上升到新的高度。随着内部控制的逐渐完善,相应而生出对内部控制的再监管,即内部控制评价。文章主要从内部控制自我评价入手,选取B公司作为研究对象,研究该公司内部控制自我评价情况。内部控制自我评价是区别于外部审计,以公司内部管理层、职工等作为评价实施主体开展的工作,具有很强的自主性。自我评价的显著特征是提倡企业员工的全面参与,做到评价实施的全面性和广泛性。目前,我国对内部控制自我评价的研究还处于初级阶段。大多公司内部控制自我评价过程流于形式,评价方法传统陈旧不够科学,评价体系尚不健全,因而不能更好地进行内部控制自我评价,导致无法对内部控制进行监管、完善,最终在企业长久发展的道路上形成阻碍。因此,有针对性的选择适合自己公司的评价方法是必要的。本文选取B公司作为案例研究对象,运用模糊层次评价法,以目标为导向选取评价指标,构建综合自我评价体系。在构建模型中,分别从战略...

【文章页数】：57 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
1 绪论
    1.1 选题背景
    1.2 研究目的与意义
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意义
    1.3 主要研究内容与方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
2 文献综述与相关理论
    2.1 文献综述
        2.1.1 国外研究文献
        2.1.2 国内研究文献
        2.1.3 国内外研究文献评述
    2.2 内部控制自我评价含义
        2.2.1 内部控制自我评价概念
        2.2.2 内部控制自我评价效用
        2.2.3 内部控制自我评价影响因素
    2.3 内部控制自我评价方法
        2.3.1 传统内部控制自我评价方法
        2.3.2 以目标为导向的内部控制综合自我评价方法
    2.4 理论基础
        2.4.1 COSO整合框架
        2.4.2 目标导向理论
        2.4.3 自我评价理论
3 B公司案例简介
    3.1 B公司基本情况
        3.1.1 B公司发展历程
        3.1.2 B公司财务状况
        3.1.3 B公司组织架构
    3.2 B公司内部控制自我评价概况
        3.2.1 B公司内部控制自我评价内容
        3.2.2 B公司内部控制自我评价依据
        3.2.3 B公司内部控制自我评价程序设定
    3.3 B公司内部控制自我评价存在的问题分析
        3.3.1 内部控制自我评价环境薄弱
        3.3.2 内部控制自我评价实施主体选取不当
        3.3.3 内部控制自我评价方法不够科学
        3.3.4 内部控制自我评价实施未能得到充分保障
    3.4 B公司实施内部控制综合自我评价体系的必要性和可行性分析
        3.4.1 B公司实施内部控制综合自我评价体系的必要性
        3.4.2 B公司实施内部控制综合自我评价体系的可行性
4 B公司实施内部控制综合自我评价体系
    4.1 内部控制综合自我评价体系构建的目标及原则
        4.1.1 内部控制综合自我评价体系构建的目标
        4.1.2 内部控制综合自我评价指标设计原则
    4.2 内部控制综合自我评价体系指标的构建
        4.2.1 与战略性目标相关的指标选取
        4.2.2 与经营性目标相关的指标选取
        4.2.3 与财务报告可靠性目标相关的指标选取
        4.2.4 与合法合规目标相关指标的选取
        4.2.5 与资产安全性目标相关的指标选取
    4.3 B公司内部控制综合自我评价模型的构建
        4.3.1 层次分析法的概念
        4.3.2 模糊综合评价法的概念
        4.3.3 B公司内部控制自我评价AHP模型的构建
        4.3.4 B公司内部控制自我评价FUZZY模型的构建
        4.3.5 B公司内部控制自我评价计算得分
    4.4 B公司实施内部控制综合自我评价体系结果分析
        4.4.1 战略目标结果与分析
        4.4.2 经营目标结果与分析
        4.4.3 财务报告可靠目标结果与分析
        4.4.4 合法合规目标结果与分析
        4.4.5 财产安全目标结果与分析
        4.4.6 B公司内部控制自我评价结果整体分析
5 B公司实施内部控制综合自我评价体系的保障措施
    5.1 增强对内部控制自我评价的意识
        5.1.1 增强管理人员对内部控制自我评价的意识
        5.1.2 增强B公司员工对内部控制自我评价的意识
    5.2 提高B公司内部控制自我评价环境
        5.2.1 建立专门评价机构
        5.2.2 将内部控制自我评价融入日常工作中
    5.3 完善与内部控制自我评价相关制度规章
结论与展望
参考文献
附录1
致谢
攻读学位期间发表的学术论文



本文编号：3963413