我国税收调控法律问题研究

发布时间：2023-09-02 11:24

　　税收调控从履行社会经济职能以来,在调节经济稳定增长方面一直发挥着非常重要的作用。随着社会法治的发展,对税收调控不再仅仅注重调控的效用,更多的关注税收调控的合法性问题。对税收调控的合法性评判的首要标准在于税法基本原则,即税收调控能否满足税收法定原则、税收公平原则和税收效率原则的要求,其中税收法定原则是税收调控应遵循的最高原则。党的十八届三中全会提出到2020年落实“税收法定原则”后,税收调控法治化作为落实税收法定原则的重大举措备受关注。通过梳理改革开放以来税收调控的历史,可以发现国家行使税收调控的手段从行政手段过渡到法律手段,逐步迈入税收调控规范化道路。但是,我国税收调控从开始的顶层设计到最后的实施监督都存在着不少问题。就顶层设计立法来说,缺乏必要的税收调控法律规定,现有的规范层级低,甚至多以税收优惠政策的形式行使。税收调控立法的不完善,一方面造成税收调控权配置不科学,出现税收调控权界限不清、授权不明和地方缺乏相应的权力等问题;另一方面导致税收调控缺乏法律制约,侵害纳税人的信赖利益等合法权益。产生这些问题的原因在于权力不受制约便会扩张的本性、对税收调控的错误认识和我国民主法治传统的欠缺。...

【文章页数】：47 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 选题背景及意义
        1.1.1 选题背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
    1.3 研究内容和方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究的重点及难点
第2章 税收调控基本理论
    2.1 税收调控的性质
        2.1.1 税收调控是宏观调控的组成部分
        2.1.2 税收调控是国家财政功能的扩张
        2.1.3 行使税收调控的权力是国家调节权
    2.2 税收调控的手段和实现机制
        2.2.1 税收调控的手段
        2.2.2 税收调控的实现机制
    2.3 基于税法基本原则对税收调控的评价
        2.3.1 税收法定原则的视角
        2.3.2 税收公平原则的视角
        2.3.3 税收效率原则的视角
第3章 我国税收调控的历史回顾与现状分析
    3.1 我国税收调控的历史回顾
        3.1.1 第一阶段：1978年至1993年
        3.1.2 第二阶段：1994年至2000年
        3.1.3 第三阶段：2000年至今
    3.2 我国税收调控目前存在的问题
        3.2.1 税收调控的法律缺位
        3.2.2 税收调控立法权配置不科学
        3.2.3 损害纳税人的信赖利益
    3.3 原因分析
        3.3.1 “行政权”扩张的本性
        3.3.2 对税收调控的错误认识
        3.3.3 民主法治传统的欠缺
第4章 完善我国税收调控的法律思考
    4.1 确立我国税收调控的基本原则
        4.1.1 法治原则
        4.1.2 比例原则
        4.1.3 权责一致原则
    4.2 完善我国税收调控的对策和建议
        4.2.1 完善税收调控立法
        4.2.2 明确税收调控权主体和权限
        4.2.3 明确税收调控程序
        4.2.4 加强对税收调控的监督
        4.2.5 明确税收调控的法律责任
结论
参考文献
附录 A 攻读学位期间所发表的学术论文目录
致谢



本文编号：3845114