我国上市公司内部审计法律问题研究

发布时间：2021-10-19 23:04

　　当今国际经济发展迅速,我国经济也飞速发展,在这种速度著称的时代里并含着挑战与商机,在上市公司中也存在机遇与考验。随着我国在世界经济中的地位不断加强,上市公司的健康运行对我国经济发展也存在着至关重要的作用。上市公司健康运行也是落实党中央、国务院大力发展资本市场战略部署的重要任务。就目前来讲,我国仍存在大量的财务舞弊情况的发生,安然事件后,美国出台了《萨班斯-奥克斯利法案》制定一系列强制性规范让大家把目光从外部审计移到内部审计。由于上市公司涉及众多股东,保护其权益刻不容缓,在我国独特的国情以及现有的公司治理结构,寻求有效的内部审计制度不仅要从上市公司的治理结构与内部审计的联系入手也要完善其相关制度,多方独立、协调才能达到高效内审的效果。内部审计的产生源于受托责任关系,受托责任关系是资源所有者对资源的高效管理与应用的手段与保证的实现机制,而内部审计就是使受托责任关系能够顺利实现的手段与保证机制。事实证明,内部审计的成功很大程度上可以支撑公司治理的成功,相反,公司治理的失败必然导致内部审计的失败。提高上市公司质量是上市公司实现持续稳定快速发展的必由之路。我国内部审计法律规定是什么情况呢?随着近... 

【文章来源】：东北财经大学辽宁省

【文章页数】：48 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
引言
1 上市公司中内部审计相关理论概述
    1.1 上市公司内部审计概述
        1.1.1 上市公司内部审计职能
        1.1.2 内部审计产生的原因
        1.1.3 内部审计定义变革
    1.2 上市公司内部审计、公司治理、内部控制的互动关系
    1.3 公司治理主体对内部审计的需求
        1.3.1 上市公司主体对内部审计需求分析
        1.3.2 用于完善上市公司治理结构
        1.3.3 强化对上市公司财务信息披露的真实性
2 我国现行法律法规对上市公司内部审计的规定及存在问题
    2.1 关于内部审计我国现行法律法规分析
        2.1.1 上市公司内部审计相关规定的法律地位
        2.1.2 内部审计机构在上市公司内部定位及法律责任的规定
        2.1.3 上市公司治理结构的相关制度规定
    2.2 上市公司中关于内部审计存在的法律问题
        2.2.1 我国内部审计相关法律存在空白区
        2.2.2 我国上市公司审计委员会制度存在的问题
        2.2.3 上市公司独立董事制度的现存问题
        2.2.4 独立董事与监事会职能对比
        2.2.5 上市公司会计信息披露法律处罚力度不足
3 域外对内部审计的法律规定及公司治理模式
    3.1 美国法律监督体系及公司运行模式
        3.1.1 《萨班斯-奥利克斯法案》对审计外包的限制
        3.1.2 加强审计委员会独立性
        3.1.3 财务报告披露的强化规定
        3.1.4 美国“单轨制”监督模式
    3.2 日本法律监督体系及运行模式
        3.2.1 日本：完善内部审计法律规定
        3.2.2 日本“自由选择”监督模式
    3.3 德国上市公司法律监督体系
    3.4 域外内部审计法律制度对我国的启示
4 完善我国上市公司内部审计制度的法律建议
    4.1 构建我国内部审计相关法律规范体系
    4.2 加强内部审计相关制度规定以确保内部审计的独立性
        4.2.1 完善公司治理模式
        4.2.2 完善审计委员会制度并加强审计独立性
        4.2.3 深化上市公司独立董事制度内部审计监督职能
    4.3 提高内部审计人员素质
    4.4 加强内部审计报告的法律责任
结语
参考文献
后记


【参考文献】：
期刊论文
[1]内部控制审计报告信息含量的实证研究[J]. 傅黎瑛,吕晓敏.  中国审计评论. 2014(02)
[2]我国内部审计法律体系研究——现状分析、缺陷不足及改进之道[J]. 李军利.  中国内部审计. 2014(03)
[3]我国上市公司会计信息披露暨审计质量分析[J]. 杨世忠,刘赛顶.  审计与经济研究. 2013(02)
[4]上市公司内部审计法律问题研究[J]. 胡炜.  绥化学院学报. 2012(03)
[5]论我国上市公司法律监管制度的完善[J]. 侯泽福,郭雪颖.  现代商贸工业. 2011(10)
[6]关于加强上市公司内部审计独立性对策研究[J]. 田金玉,刘媛.  中国管理信息化. 2011(02)
[7]上市公司法律风险、审计收费及非标准审计意见——来自中国上市公司的经验证据[J]. 冯延超,梁莱歆.  审计研究. 2010(03)
[8]我国上市公司会计造假监管体系探悉[J]. 蒋金森.  商场现代化. 2008(12)
[9]公司内部审计机制的比较与选择——基于公司治理视角的分析[J]. 叶陈刚,程新生.  审计研究. 2006(06)
[10]对上市公司法律制度建设思考[J]. 丁中智.  上海金融学院学报. 2006(02)

博士论文
[1]上市公司治理规则多样化研究[D]. 安锐.西南政法大学 2012

硕士论文
[1]我国上市公司会计信息披露法律监管研究[D]. 王珊珊.河北经贸大学 2014
[2]我国上市公司内部控制信息披露问题探讨[D]. 邓丽萍.江西财经大学 2013
[3]浅析我国上市公司独立董事制度缺陷和完善[D]. 王杨.吉林财经大学 2013
[4]论我国审计法律制度的完善[D]. 陈玲.山东大学 2012
[5]基于公司治理角度的公司内部审计与外部审计法律问题研究[D]. 朱永永.西南政法大学 2010
[6]论中国上市公司独立董事制度的完善[D]. 李悦.云南财经大学 2010
[7]上市公司内部审计模式对公司治理影响研究[D]. 吕永红.安徽大学 2010
[8]内部审计机构在我国上市公司中的定位问题研究[D]. 程娟.首都经济贸易大学 2009



本文编号：3445766